Auditoria forense frente a los casos de delitos financieros en Colombia

Línea de Investigación: La auditoria forense

Auditoria forense frente a los casos de delitos financieros en Colombia

Forensic audit of financial crime cases in Colombia

1Jenniffer Castillo

1 Estudiante del Programa de Contaduría Pública, Universidad Francisco de Paula Santander, Cúcuta, Colombia

Resumen

El presente estudio tiene como objetivo analizar la importancia de la auditoria forense como mecanismo para la investigación, la obtención de pruebas, errores y actuaciones fraudulentas, para ello fue necesario realizar un proceso de obtención de datos mediante la investigación de antecedentes sobre la auditoria forense y los casos de delitos financieros o corrupción en Colombia, lo cual revelaron que la auditoria forense se entiende como una técnica para la investigación criminalística, enfocada hacia la investigación del fraude en el campo de las finanzas y contabilidad. La cual ha sido usada para analizar y revisar los casos de fraude como lo fue el de Reficar, el caso Bioenergy-Ecopetrol S.A, el de Electricaribe, los programas de alimentación escolar PAE, el de la Dirección General de sanidad Militar DISAN, el de la Industria Militar INDUMIL, entre otros casos más que has desangraron el país entre el 2016 y 2017, concluyendo según desde el punto de vista del director Carlos Cortes de Global Forensic Auditing (GFA), que mucho de los problemas de corrupción no solo radican desde el momento en que se estipula la contratación, sino que esto viene desde las elecciones o etapas electorales, debido a que los candidatos quieren recuperar las inversiones de los procesos electorales haciendo desfalcos en las finanzas o presupuestos del Estado.

Palabras clave: Auditoria forense, candidatos, delito, evidencia, fraude, pruebas.

Abstract

This study aims to analyze the importance of forensic auditing as a mechanism for investigation, obtaining evidence, errors and fraudulent actions. To do so, it was necessary to carry out a process of obtaining data through background research on forensic auditing and cases of financial crimes or corruption in Colombia, which revealed that forensic auditing is understood as a technique for criminalistic investigation, focused on the investigation of fraud in the field of finance and accounting. It has been used to analyze and review fraud cases such as the Reficar case, Bioenergy-Ecopetrol S. A, the Electricaribe case, the PAE school feeding programs, the DISAN military health department, and the INDUMIL military industry, among other cases that have bled the country dry between 2016 and 2017, concluding, according to director Carlos Cortes of Global Forensic Auditing (GFA), that many of the problems of corruption do not only lie from the moment that contracting is stipulated, but that this comes from the elections or electoral stages, because candidates want to recover the investments of the electoral processes by embezzling from the state's finances or budgets.

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