CONCILIACION CONTABLE FISCAL

CONCILIACION CONTABLE FISCAL[pic 1]

• Declaración Anual                           Deducciones solicitadas por el SAT
• Dictamen Fiscal (SPRID)               Formatos que solicitan la conciliación fiscal
• Declaración ISSIF

La conciliación Fiscal es la principal herramienta utilizada por los contadores para comprobar que el resultado fiscal determinado para la declaración anual, si bien no se encuentra previsto en ninguna disposición fiscal en el formato electrónico de la declaración anual de personas morales se incluye una conciliación que deberá llenarse como parte de la información que se declara. Como sabemos, los ingresos y sobre todo las deducciones contables regularmente no van a coincidir con lo que se determine como ingresos acumulables y deducciones aplicando las disposiciones de la ley.

1. INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

Son ingresos que no aparecen en el estado de resultados como un ingreso contable pero son acumulables físicamente, o bien su importe para efectos fiscales es distinto del registro en contabilidad, por lo que debe sumarse al resultado contable, algunos ejemplos:

• El ajuste anual por inflación acumulable.
• Los anticipos de clientes.
• Ganancia en venta de acciones.
• Ganancia en venta de terrenos.

1. DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

Son gastos que se encuentran en el estado de resultados como un gasto o costo contable, pero son deducibles fiscalmente, o bien, su importe registrados en contabilidad es distinto al importe deducible para efectos fiscales, por lo que deben sumarse al resultado contable para cancelar su efecto, por ejemplo:

• Costo de ventas contable.
• Depreciación y amortización contable.
• Gastos no deducibles.
• Gastos que no recrea requisitos fiscales.

1. DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

Son conceptos que no se encuentran en el estado de resultados como un gasto o costo contable, pero son deducibles fiscalmente, o bien su importe para efectos fiscales es distinto al registrado en contabilidad, por lo que deben restarse al resultado contable, por ejemplo:

• Ajuste Anual por inflación deducible.
• Costo de ventas fiscal.
• Deducción de inventarios.
• Anticipo a proveedores para gastos.

1. INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

Son ingresos que se encuentran en el estado de resultados, como un ingreso contable pero que son acumulables fiscalmente, por lo que deben restarse al resultado contable para cancelar su efecto, por ejemplo:

• Utilidad contable en venta de acciones.
• Utilidad contable en venta de activos.
• Anticipo de clientes de ejercicios anteriores.

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