COTROL RECUPERATIVO. AUDITORIA DE REMUNERACIONES, TESORERIA Y CONTROL INTERNO

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CONTROL RECUPERATIVO

AUDITORIA DE REMUNERACIONES, TESORERIA Y CONTROL INTERNO

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Control Recuperativo

1.-Indique y explique, con un caso práctico, cuáles serían los pasos que seguiría para auditar el área de tesorería en una empresa, con el fin de dar fe, que lo que se tiene o lo que se debe es imagen fiel da la realidad.

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      Los pasos a seguir desde mi punto de vista y junto a la información que podido recabar en clases y desde la empresa en la cual me desempeño, serian, en primera instancia, evaluar el cumplimiento de los procedimientos que hasta ese momento existen (en el caso de que existiesen), así como el control y seguridad, analizar las entradas y salidas de efectivo, los descuentos, presupuestos y todos aquellos documentos que garanticen un control más adecuado.

Un breve ejemplo que podría destacar, es que se realizan dentro de la empresa TRANSAGRO S.A., serían el de realizar arqueos sorpresivos en diferentes sucursales y recuentos planificados, mediante procesos delimitados por la empresa.

Antes que todo:

El inicio de una auditoria, implica la apertura de una carpeta que contiene el expediente con toda la documentación que genera el caso. La documentación de esta carpeta debe foliarse en forma correlativa a medida que se incorporen los antecedentes pertinentes.

Todos estos antecedentes se dividen en diferentes formularios.

Hoja de control de auditoria, la que contendrá todo los hitos relevantes de la auditoria, esta hoja permitirá a los jefes de grupos, gerentes, etc. evaluar los avances de la auditoria.

Anexo: Informe de auditoría, Este anexo a la Hoja de Control de Auditoría, es una guía o ayuda memoria para la auditoría que contiene los principales conceptos en que comúnmente se detectan diferencias

Esta hoja de trabajo, que contendrá en forma esquemática y resumida las inconsistencias detectadas, las cuentas auditadas y los procedimientos seguidos, también cumple la función de informe final, por lo tanto, se deben señalar además los antecedentes complementarios y en el espacio de Informe de Auditoría lo que se estime pertinente dejar constancia, para el cierre de la auditoria.

Acta de recepción o acceso a documentación y devolución

A través de Este documento se deja constancia de la recepción de antecedentes solicitados por una notificación y su posterior entrega, una vez finalizada la revisión. En este sentido este formulario se genera en función de los antecedentes solicitados por la notificación, con dos columnas: en primer término una columna en que se registran los antecedentes recibidos y una segunda columna en que se registran los antecedentes devueltos al contribuyente.

Este formulario debe ser único por notificación. Está concebido para fijar la fecha de inicio de la revisión para efectos de cómputos de plazos y también para respaldar la recepción y entrega de documentos cuando la revisión es efectuada en las Oficinas Del Servicio.

La utilización de los procedimientos de muestreo por parte de esta auditoría, da como finalidad, la expresión de una opinión y no como certificación absoluta del tema que se analiza.

Los pasos para auditar el área de tesorería y dar fe de lo que se tiene es imagen fiel a la realidad deberían partir por:

• Analizar que las conciliaciones bancarias estén listas, terminadas e ingresadas al mes que se requiera revisar la cuenta proveedores.
• Analizar los registros contables de las cuentas por cobrar y por pagar.
• Analizar los descuentos, bonificaciones o cancelaciones relacionadas con las cuentas por cobrar

              (Solicitando la documentación por cobrar según el muestreo).

• Analizar si existen normas descritas para el procedimiento de cobro de cuentas, mediante transferencias o cheque nominativo.

• Analizar la cuenta de proveedores, revisando el detalle de esta, ver los que se encuentren con saldos o estén pendientes de pagos.
• Analizar las cuentas de gastos de servicio (el no pago de los servicios básicos, luz, agua, energía, es una alerta para pensar de que algo no está bien dentro de la empresa)
• Revisar junto a tesorería, que ocurre con los pagos pendientes, solicitar las facturas, revisar las fechas de timbre de pago y ver en que cuentas se cargaron.
• Revisar en el SII, el análisis del proveedor, pero siempre antes de eso cerciorarse de que los saldos estén conciliados a la fecha solicitada.
• Analizar los tipos de créditos que se tienen con cada proveedor (muestreo)
• Analizar la aprobación de documentos de pago incluida la nómina de pagos a los empleados.
• Analizar el manejo de los fondos en base a las políticas definidas por escrito, por parte de la dirección de la empresa
• Analizar que las decisiones que toma el departamento de tesorería están dentro de las políticas fijadas y debidamente autorizadas.

Redacción del informe

El esta parte debo preparar un informe que detalle los hallazgos de la auditoría. En el informe se incluyen los errores matemáticos, problemas contables y pagos autorizados, pero no así las deudas y otras discrepancias; deben enumerarse otras preocupaciones de la auditoría. El auditor entonces debe escribir un comentario que describa los hallazgos de la auditoría y las soluciones recomendadas para los problemas.

Configuración de una reunión de cierre

Por ultimo debo solicita una respuesta de la dirección que indique si está de acuerdo o en desacuerdo con los problemas descritos en el informe, una descripción del plan de acción de la administración para hacer frente al problema y una fecha de finalización prevista. En la sesión de clausura, todas las partes involucradas deben discutir el informe y las respuestas de la administración. Si hay algunos asuntos pendientes, deben resolverse en este punto.

2.-Indique y explique, con un caso práctico, cuáles serían los pasos que seguiría para auditar remuneraciones a pagar en el mes de noviembre en una empresa, con el fin de dar fe que lo que se tiene o lo que le deben es imagen fiel a la realidad.

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