Caso práctico IRPF

CASO PRÁCTICO NÚMERO 37

Una sociedad limitada ha realizado durante el último trimestre del año las siguientes operaciones:
- Ingresos corrientes: 10.000 euros más IVA al 4%. 20.000 euros más IVA al 10%. 30.000 euros más IVA al 21%. Todas estas cantidades llevan además recargo de equivalencia por haber sido fruto de ventas a minoristas en ese régimen especial.

- Venta de género a un comerciante establecido en Francia. Se encuentra en el VIES. 20.000 euros.
- Envío de mercancía a EEUU. 10.000 euros.
- Compra de una máquina en Alemania para gestionar el almacén. 10.000 euros ha costado. Obviamente nuestra empresa se encuentra dada de alta en el ROI.

- Compra de existencias en China. Ha entrado por el puerto de Algeciras. La mercancía costó 7.000 euros pero en aduana se le ha dado un valor de 12.700 euros.
- Factura de gasto de una comida en Italia relacionada con un viaje de negocio: 35 euros más IVA al 22%. Es IVA italiano.

- Hace unos meses se le vendió a un turista australiano un objeto. Fue en el tercer trimestre del año. Se le cobró 300 euros más el 21% de IVA que se declaró en el tercer trimestre. Este trimestre el autraliano ha solicitado la devolución del IVA desde Australia y se lo hemos devuelto

CASO PRÁCTICO ADICIONAL

Alfredo tiene un negocio -distribuidor mayorista de productos informáticos- y va a elaborar el 303 del último trimestre de 2017. Te paso los datos que necesitas. Da por hecho que se encuentra dado de alta en el ROI. Los ingresos corrientes del trimestre con IVA al 21% han ascendido a 100.000 euros. Los gastos corrientes del trimestre, con IVA al 21%, han ascendido a 20.000 euros. Aparte te presenta la siguiente información.

1. Ha aportado al capital de una sociedad que se va a constituir una nave valorada en 100.000 euros. Esta nave la promovió Alfredo y la ha utilizado durante cinco años en su actividad. En la notaría se ha expresado la renuncia a la exención por segunda entrega.
2. Una sociedad se ha disuelto y le ha adjudicado una serie de bienes muebles valorados en 12.000 euros. Son ordenadores y los va a usar en la actividad.

3. Alfredo tiene, además de este negocio relacionado con el mundo de la informática una guardería. Ha cogido cinco proyectores de vídeo que tenía en el almacén y que le habían costado en conjunto 5.000 euros (1.000 euros cada uno) más IVA, y se los ha llevado a las cinco aulas de la guardería. El precio de venta al público de los proyectores habría sido 1.500 euros cada uno. Mírate el art. 79.tres de la Ley del IVA (37/1992)

4. Ha adquirido ordenadores en la India y han entrado por el puerto de Algeciras. El precio real ha sido 10.000 euros. El valor final en aduana 14.800 euros. Ha pagado el IVA llevando la carta de pago (031) al banco
5. Ha adquirido ordenadores en Holanda. Se trata de una partida de segunda mano que le ha vendido una empresa establecida en Holanda. Ha pagado 10.000 euros

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