DE DERECHO TRIBUTARIO Y FISCAL ELABORE SU PROPIO CONCEPTO DE MORA TRIBUTARIA.

GUIA Nº 2 DE DERECHO TRIBUTARIO Y FISCAL

ELABORE SU PROPIO CONCEPTO DE MORA TRIBUTARIA.

Mora es la deuda que se genera por el retardo en el cumplimiento de la obligación tributaria. Se pude decir que es cuando la persona que hace sus declaraciones, no pague sus tributos, o los hace de manera parcial entonces este ce en mora por el tributo que debía pagar.

MORA Y SANCIONES PECUNARIAS SON SINONIMOS

Pena pecuniaria es la denominación de la sanción que consiste en el pago de una multa al estado como castigo por haber cometido un delito.

La pena pecuniaria es una de las más leves que se pueden imponer dentro del derecho penal, y es utilizada también en derecho administrativo como forma para sancionar los incumplimientos.

La mora es la deuda que se genera por el retardo de la obligación mientras que la sanción pecuniaria es una multa cuando hay infracciones aunque las dos son dinero adicional en efectivo que paga el contribuyente la mora se da por el retardo del pago y la sanción se da cuando este comete una infracción.

LA LEY 453 DE LA EQUIDAD FISCAL ESTABLECE EN SU ARTÍCULO 106 INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS. ESTAS SANCIONES DEBE PREVALECER EN LOS ARTICULOS 126, 127,131,134,135 DEL CODIGO TRIBUTARIO.

En la ley 453 de equidad fiscal establece que habrá sanciones y cierres de negocios por actos vinculados a la evasión tributaria mientras que en los artículos del código tributario va estableciendo de manera ordenada las diferentes sanciones y multas que se dan si no se pagan los impuestos o si se evaden. Tanto en la ley 453 de equidad fiscal como en los artículos 126, 127,131,134,135 del código tributario prevalecen o se correlacionan entre si ya que tratan de las diferentes sanciones y mor que se imponen al retener o no pagar los impuestos.

ESTBLEZCA 5 DIFERENCIAS ENTRE EXENCIONES Y EXONERACIONES

• Laexención es unsituación especial creada por la ley y l exoneración es un beneficio o privilegio.

• Las exenciones son intransferibles no se pueden traspasar a otras personas que no sean las beneficiadas.

• La exención se puede modificar antes de l vigencia de la presente ley.

• Solo las exenciones se otorgan exclusivamente al contribuyente que realiza de forma efectiva y directa actividades materia u objeto especifico de tal exención.

1. REALICE UN CUADRO SINOPTICO EN EL QUE ESTABLECE LAS EXENCIONES Y EXONERACIONES DE LOS IMPUESTOS IR, IVA, ISC SEGÚN L LEY DE EQUIDAD FISCAL Y SUS REFORMAS.

IR

IVA

ISC

ESTBLEZCA 5 DIFERENCIAS ENTRE LA APLICACIÓN DE SALDOS Y LA DECLARACION SUSTITUTIVA.

• El plazo para la aplicación de saldos es de 90 días y la declaración sustitutiva de 30 días.

• Cuando se inicia la fiscalización los impuestos y periodos no pueden ser objeto de declaración sustitutiva.

• La aplicación de saldos se aplican a las deudas pendientes de los contribuyentes.

• Las declaraciones sustitutivas solo las puede rectificar el contribuyente y los saldos a favor son determinados por l administración tributaria.

• Si la declaración sustitutiva afecta los saldos a favor se presentan simultáneamente las sustitutivas de estas.

QUE DIFERENCIA EXISTE ENTRE DEBERES FORMALES Y DEBERES GENERALES.

Que los deberes generales son normas o pasos a seguir son como obligaciones explicitas que el contribuyente debe realizar como presentar sus declaraciones, pagar sus impuestos, llevar sus registros mientras que los deberes formales son leyes impuestas formalmente como inscribirse en el registro único, inscribir los libros emitir facturas obtener autorización todo es mas formal.

COMO SE ORIGINA LA INFRACCION ADMINISTRATIVA.

En el articulo 116 del código del trabajo dice que toda acción u omisión del cumplimiento de los deberes sustanciales del contribuyente que provoca un perjuicio pecuniario al fisco y que implica violación de leyes y reglamentos tributarios constituye infracción administrativa.

GUIA Nº 1 DE DERECHO TRIBUTARIO Y FISCAL

1. EXPLIQUE 3 PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTRIO.

Principio de legalidad: crea, aprueba, modifica o deroga los tributos otorga, modifica, amplia o elimina la exoneración. Se explica como un sistema de subordinación un poder superior o extraordinario.

Principio de igualdad: es un valor jurídico este concepto no alude a la igualdad de los sujetos no dice que los seres humanos somos todos iguales si no que deben ser tratados sin discriminación.

Principio de justicia: se basa en un razonamiento de orden social colectivo todas las personas tienen deber y obligación de contribuir al sostenimiento del estado mediante la tributación.

2. REALIZE UN CUADROSINOPTICO EN EL QUE ESTABLCECE SEMEJANZA Y DIFERENCIA ENTRE IMPUESTOS, TASAS, Y CONTRIBUCION ESPECIAL.

SEMEJANZA

DIFERENCIA

SEMEJANZA

DIFERENCIA

3. ELABORE SU PROPIO CONCEPTO DE OTROS INGRESOS.

Son las actividades que el estado percibe y que no corresponde a las funciones y que no se clasifican con ningún interés, impuestos, tasas o las contribuciones y están exentas de todo pago.

4. ELABORE SU PROPIO CONCEPTO DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA.

La responsabilidad tributaria la cumplen las personas con disposiciones legales como administradores representantes y apoderados de una acción o una empresa esta debe cumplir su responsabilidad.

5. ESTABLEZCA 3 DIFERENCIAS ENTRE RESPONSABLE RETENEDOR Y RESPONSABLE RECAUDADO.

• El responsable retenedor es el único responsable ante el fisco por el importe retenido o percibido.

• El responsable recaudador es el que debe percibir el impuesto y enterarlo al fisco y el responsable retenedor es el que paga o acredita ciertas sumas de dinero a contribuyentes o terceras personas.

• Si el responsable retenedor no realiza las retenciones correspondientes este estará obligado a asumir la obligación ante el fisco.

6. EL ART. 27 DEL CTR. ES VIOLATORIO DEL MANDATO DE INVIOLABILIDAD DE LAA COMUNICACIÓN QUE TODA PERSONA TIENE DERECHO SEGÚN LO QUE ESTABLECE EL ART. 26

El artº 27 constituye que la información la administración tributaria cuando se requiera mediante un requerimiento general la administración no estará obligado a notificar a las personas pero si se obtiene mediante un requerimiento especifico la administración

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