DOC. POR PAGAR

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El CINIF decidió sustituir el estado de cambios en la situación financiera como parte de los estados financieros básicos y establecer, en su lugar y de forma obligatoria, la emisión del estado de flujo de efectivo como estado financiero básico.

El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que muestra las entradas y salidas de efectivo que representa la generación o aplicación de recursos de la entidad durante el periodo, las cuales son clasificados actividades de operación, inversión, y de financiamiento.

Para clasificar un flujo de efectivo en algunas categorías antes mencionadas debe atenderse a su sustancia económica, los rubros son los siguientes;

Actividades de operación.

Son un indicador de la medida en las que estas actividades ha generado fondos líquidos suficientes para mantener la capacidad de operación de la entidad, para efectuar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiamiento y, en su caso, para pegar financiamientos y dividendos, como puede ser, cobro en efectivo procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios, cobro en efectivo derivado de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos, pago en efectivo a proveedores por el suministro de bienes y servicios etc.

Actividades de Inversión.

Representa la medida en que la entidad ha canalizado recursos, esencialmente, hacia partidas que generarán ingresos y flujos de efectivo en el mediano y largo plazo, como son pagos en efectivo para la adquisición, instalación y, en su caso, para el desarrollo de inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activos a largo plazo, cobros o pagos en efectivo relacionados con instrumentos financieros derivados con fines de cobertura, cuya posición primaria cubierta sea considerada parte de las actividades de inversión, etc.

Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento o, efectivo a obtener de actividades de financiamiento.

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