ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1 al 8: En las disposiciones generales habla sobre las personas que están sujetas a contribuir con los impuestos, como las personas físicas y personas morales, también nos menciona en otros artículos sobre los residentes en México,  los requisitos con los que se deben cumplir, las personas residentes en el extranjero que ya han pagado o contribuido en dicho país, la doble tributación, es decir que no se paguen impuestos en ambos lugares, opciones que tienen las personas de poderse acreditar el impuesto pagado en el extranjero para el calculo de sus impuestos en México, nos menciona también que en caso de incumplimiento o tardanza en el pago de alguna contribución se nos hace una sanción, que vendría siendo un recargo por haber incumplido y nos explica la manera en que se actualiza porque con el transcurso del tiempo las cosas pierden o ganan valor según sea el caso y explica cuáles son los ingresos por medio de intereses.

TITULO II

DE LAS PERSONAS MORALES

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 9-15 LISR: En las disposiciones generales de este título habla sobre las personas morales, explica como se les calculara el impuesto, bajo que tasa y que requisitos deben de cumplir para contribuir de manera correcta, además de efectuar el pago provisional (mensual), hacen mención de los que reciban ingresos por dividendos y al momento de dar esto dividendos las personas morales como aran la retención del 10% sobre el valor del dividendo.

CAPITULO I

DE LOS INGRESOS

 Articulo 16 al 24: Menciona principalmente los ingresos, comenzando por los ingresos acumulables, cuáles son los requisitos para que un ingreso sea considerado acumulable o no acumulable, también menciona en qué momento se considera que tu persona moral ya obtuviste un ingreso acumulable, detalla los diferentes tipos de ingresos que hay en el país, para que logres identificar en cuales son los que podrás aplicar en los términos mencionados.

CAPITULO II

DE LAS DEDUCCIONES

SECCION I

DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL

Articulo 25 al 30: Esta sección habla de cuáles serán las deducciones autorizadas (disminución de ciertos gastos de tus ingresos), menciona los requisitos de las deducciones, que aspectos debe de contener para que nosotros lo podremos aplicar como deducción autorizada y así hacerla deducible y la otra sección hace mención de los gastos no deducibles y en estos menciona cuales son los que no pueden ser deducibles por nada o tienen algún limite.

SECCION II

DE LAS INVERSIONES

Articulo 31 al 38: Se menciona la deducción de inversiones (depreciaciones fiscales), en la cual dice la ley que todo activo fijo tiene derecho a depreciarse conforme a una tasa que esta misma ley te brinda, aparte de depreciar dicho activo esta tiene que actualizarse conforme a los INPC que se requiera. Otra de las cosas que nos menciona es sobre cómo se estarán aplicando las amortizaciones sobre nuestros activos fijos.

SECCION III

DEL COSTO DE LO VENDIDO

Articulo 39 al 43: Aquí podremos determinar el costo de lo vendido dependiendo del giro de la empresa, se menciona el costo que podrá ser aplicable y cuáles son los requisitos que debe de contener para que este  sea deducible, además mención sobre las personas arrendadoras de algún terreno cuales son las opciones que tiene para poder aplicar su costo de lo vendido y que es lo que puede poner como costo.

CAPITULO III

DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION

Articulo 44 al 46: En este capítulo se refiere a que todos aquellos créditos y deudas que haya tenido la organización sobre un ejercicio fiscal, tiene que actualizarse por la inflación que ocurrió en el año, nos especifica detalladamente que es lo que podemos considerar como crédito para poder aplicar el ajuste anual por inflación y que es lo que podremos utilizar como deuda para poder hacer el ajuste anual por inflación.

CAPITULO IV

DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO, DE SEGUROS Y DE FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS Y UNIONES DE CRÉDITO

Articulo 47 al 56:  

CAPITULO V

DE LAS PÉRDIDAS

Articulo 57 y 58: hace mención acerca de cómo se aplicara  la perdida fiscal de una entidad y también sobre cómo se calcula dicha perdida, ya que no la podremos acreditar en ejercicios posteriores, además nos menciona que es lo que pasaría si nosotros hiciéramos una fusión con alguna empresa.

CAPÍTULO VI

DEL RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES

Articulo 59 al 71: hace mención sobre aquellas empresas que son integradoras ( que más del 80% de esta empresa tiene sus acciones para poder realizar votos en alguna otra persona moral), también nos habla sobre cómo es posible y bajo que reglamento podremos nosotros fusionar y/o clonar alguna de estas empresas integradoras, como se determinara el impuesto y una vez fusionadas como es que se regularan los impuestos para poder contribuir de la manera que se puede.

CAPÍTULO VII

DE LOS COORDINADOS

Articulo 72 y 73: Las personas morales que pueden ser consideradas como empresas coordinadas que son todas aquellas empresas que traen por concepto de función la administración de activos fijos y administración de activos fijos y terrenos, y que además tengan que ver con el régimen de los autotransporte.

CAPÍTULO VIII

RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS

Articulo 74 y 75: Las personas morales o  físicas que entren en el género de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, ya que ellos también tienen la obligación de contribuir al país por sus actividades y en estos artículos menciona cuáles son los requisitos para que puedas ser considerado de este tipo de régimen  y así como el cálculo de impuestos ya sea como persona moral o física.  

CAPÍTULO IX

DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES

Articulo 76 al 78: Toda empresa moral necesita llevar una cuenta de utilidad fiscal y nos dice cuál es la manera en la que se debe de calcular, también en la que se le ira agregando o disminuyendo según sea el caso del ejercicio en curso, otra de las obligaciones que contamos como persona moral es el llevar la cuenta de aportación a capital y como se hará el cálculo de esa cuenta y nos hace mención sobre cómo le podremos hacer en caso de que hagamos una reducción de capital para poder calcular bien la cuenta de aportación a capital.

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