ESTUDIO SOBRE LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCALES EN MÉXICO

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ESTUDIO SOBRE LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCALES EN MÉXICO

Octubre 2011

ISSN 1870726-2

Derechos Reservados Marzo de 2007

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necesariamente el criterio editorial.

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PRESIDENTE DE LA CÁMARA DE DIPUTADOS

Dip. EmiIio Chuayffet Chemor

JUNTA DE COORDINACIÓN POLÍTICA PRESIDENTE

Dip. Armando Ríos Piter

INTEGRANTES

Dip. Francisco Ro¡as Gutiérrez Dip. Francisco Javier Ramírez Acuúa

Dip. Juan José Guerra Abud

Dip. Pedro Vázquez GonzáIez Dip. Jorge Antonio Kahwagi Macari

Dip. Pedro Jiménez León

SECRETARIO GENERAL

Dr. GuiIIermo Javier Haro BéIchez

SECRETARIO DE SERVICIOS PARLAMENTARIOS

Lic. EmiIio Suárez Licona

SECRETARIO DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS

Ing. Ramón ZamaniIIo Pérez

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COMITÉ DEL CENTRO DE ESTUDIOS DE DERECHO E INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS

PRESIDENTE

Dip. Omar Fayad Meneses

SECRETARIOS

Dip. EzequieI Rétiz Gutiérrez Dip. Víctor ManueI Castro Cosío

INTEGRANTES

Dip. José Óscar AguiIar GonzáIez Dip. Fermín Gerardo Alvarado Arroyo Dip. María deI Rosario Brindis ÁIvarez

Dip. Gerardo DeI Mazo MoraIes Dip. Fernando Ferreyra Olivares Dip. Sonia Mendoza Díaz

Dip. María †eresa Rosaura Ochoa Me¡ía

Dip. Arturo Santana Alfaro Dip. Francisco Saracho Navarro Dip. Pedro Vázquez GonzáIez

DIRECTOR GENERAL DEL CENTRO DE ESTUDIOS DE DERECHO E INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS

Lic. César Becker CuéIIar

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN        3

1. NOTA PREVIA        4
2. CONCEPTO DE EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCAL        21
3. MEDICIÓN DE LA EVASIÓN        28
4. CAUSAS DE LA EVASIÓN FISCAL        33

1. Costo beneWcio de quien evade        33
2. Escasa conciencia o cultura tributaria        34
3. Sistema tributario poco transparente y complejo.

El caso de los tratamientos preferenciales        35

IV. ¢ Comercio informaI        37

IV. 5 Problemas de corrupción tributaria        39

1. 6 DeWciente esquema de WscaIización

y administración tributaria        40

1. MEDIOS PARA COMBATIR EL PROBLEMA

DE LA EVASIÓN FISCAL        41

1. Costo beneWcio de quien cumpIe con eI pago        41

de sus contribuciones

1. Promoción de la conciencia o cultura tributaria        41
2. Mayor equidad y transparencia  deI sistema tributario        43

V. ¢ SimpIiWcación de Ias normas tributarias

y la administración tributaria        44

V. µ Medidas contra Ia economía informaI        45

V. 6 Combate a Ia corrupción tributaria        46

V. 7 Me¡ora de Ia WscaIización y administración tributaria        48

V. 8 Riesgo sancionatorio        50

1. 9 Relaciones tributarias internacionales que faciliten

el intercambio de información entre los diferentes países        55

CONCLUSIONES        58

BIBLIOGRAFIA        59

LEGISLACIÓN        59

OTRAS FUENTES        60

INTRODUCCIÓN

Este trabajo tiene como objetivo central investigar y describir la proble- mática de Ia evasión y Ia eIusión WscaIes en México. EIIo considerando que nuestro país en 1990 recaudó tan sóIo un 11.¢% deI PIB; en eI aúo 2000, un 11.0%; y en 2008, disminuyó a un 9.4%; y que tal bajo nivel de recaudación de los ingresos tributarios tiene como causas principales la evasión y la elusión.

Para eIIo, comenzamos por exponer generaIidades acerca Ias contribu- ciones en México; su base constitucionaI y IegaI; así como eI reconocimiento, en eI PIan NacionaI de DesarroIIo 2007r2012, y en eI PIan Estratégico 2007r2012 deI Servicio de Administración †ributaria, de Ia necesidad de reducir Ia evasión WscaI para incrementar Ia recaudación de impuestos. Después, procedemos a deWnir Io que se entiende por evasión y eIusión WscaI; en seguida, exponemos Ios méto- dos para medir Ia evasión WscaI; Iuego, enunciamos Ias que, a nuestro ¡uicio, son Ias principaIes causas de Ia evasión y Ia eIusión WscaI; de ahí, pasamos a mostrar medidas que permitirían prevenir, combatir y reducir Ia evasión y Ia eIusión WscaI. Finalmente, ofrecemos conclusiones con propuestas.

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