Elaboración de un presupuesto

Elaboración de un presupuesto

Elaboración de un presupuesto por Janet Shapiro (e-mail: nellshap@hixnet.co.za)

Traductor: Daniel Fernández. E-mail: danifeme@hotmail.com

1

DESCRIPCIÓN GENERAL

Resumen

Este conjunto de herramientas proporciona las directrices para desarrollar y controlar un

presupuesto. También te ayudará con la elaboración de un presupuesto global para una

organización y para un proyecto específico. Contiene diversas herramientas para calcular

costes y consejos para asegurarte de que tus presupuestos cumplen las necesidades de tu

organización o proyecto. En el apartado de ejemplos te ofrecemos casos reales de

presupuestos y el modo en el que pueden ser controlados.

¿Por qué es necesaria una herramienta sobre la elaboración del presupuesto?

La elaboración de un presupuesto resulta clave para la administración financiera. Esta

herramienta te ayudará a planificar, desarrollar y usar presupuestos de manera efectiva en

tu organización. Si tienes un firme entendimiento de principios sobre elaboración de

presupuestos, entonces estarás bien situado para una firme administración financiera. Si

utilizas esta herramienta junto con otras, como se ha indicado, aumentarás la capacidad de

tu organización a la hora de dirigir su efectividad financiera. Asimismo, incrementarás su

capacidad de supervivencia a lo largo del proceso de previsión y planificación.

¿Quién debería utilizar esta herramienta?

Esta herramienta está dirigida expresamente a aquellas personas que han tenido poca o

ninguna experiencia en el campo presupuestario. Quizá no has estado nunca implicado en

la dirección de una organización, proyecto o departamento; o bien, nunca has participado

en la administración financiera. Pero ahora te enfrentas a la tarea de desarrollar un

presupuesto, o presupuestos, y no estás muy seguro de cómo empezar. Si te encuentras

en esta situación, esta herramienta te será de gran utilidad.

¿Cuándo será útil esta herramienta?

? Después de acabar la planificación estratégica y de acción de tu organización (ver las

herramientas sobre planificación) y necesites saber cuánto dinero te hará falta para

hacer lo que has planificado.

? Cuando necesites averiguar cuánto costará dirigir un proyecto o departamento en

particular.

? Cuando quieras pedir a un donante que apoye un aspecto específico de tu trabajo.

Elaboración de un presupuesto

Elaboración de un presupuesto por Janet Shapiro (e-mail: nellshap@hixnet.co.za)

Traductor: Daniel Fernández. E-mail: danifeme@hotmail.com

2

DESCRIPCIÓN

GENERAL Pg.1

PRINCIPIOS BÁSICOS

Pp.3-29

MEJOR PRÁCTICA

Pp.30-43

RECURSOS

Pg.44

GLOSARIO DE

TÉRMINOS Pg.45

Ejemplos

Antes de desarrollar

un presupuesto Pg.3

Directrices

presupuestarias Pg.11

El presupuesto

Pg. 9

Seguimiento del

presupuesto Pg.25

¿Qué es un

presupuesto?

Pg.4

Presupuestos

para proyectos de

creación de

ingresos Pg.18

Reglas presupuestarias

Pp. 11-12

Diferentes técnicas

presupuestarias Pg.16

Formato presupuestario

Pg.20

Suma Pg.21

Anotaciones Pg.22

Respuesta Pg.23

Conclusión Pg.24

Presupuesto para

seguimiento Pg.25

Toma de decisiones

Pg.29

Informe sobre

presupuesto Pp26-27

Diferentes tipos de

presupuestos Pg.15

Asuntos

presupuestarios Pg.17

Los planes

operacionales

Pg.7

Cálculo de

costes:

categorías Pg.8

¿De dónde

procede el

presupuesto de

ingresos? Pg.10

¿Por qué es necesario

un presupuesto? Pg.5

Presupuesto para

el aumento de

precios Pg.17

Vigilancia de tu flujo

de dinero Pg.28

División

mensual

Definición de tus

artículos de

referencia Pp.13-14

Presupuesto

consolidado

Saldo / informe

sobre desviaciones

¿Quién debería

participar en la

elaboración del

presupuesto? Pg.6

Marco para calcular

costes Pg.9

Nivel de detalle

necesitado Pg.17

Cuantías de

contingencia Pg.18

Distribución

temporal Pg.18

Elaboración de un presupuesto

Elaboración del presupuesto por Janet Shapiro (email: nellshap@hixnet.co.za)

Traductor: Daniel Fernández. E-mail: danifeme@hotmail.com

3

PRINCIPIOS BÁSICOS

ANTES DE DESARROLLAR UN PRESUPUESTO

Cuando estés desarrollando un presupuesto, no deberías improvisar a medida que lo realizas.

Al igual que en todo buen ejercicio de administración de una organización, un buen ejercicio

presupuestario implica claridad de propósito, planificación detallada y pensamiento considerable.

Éstas son algunas de las preguntas que deberás responder a lo largo de las distintas fases de

preparación presupuestaria y el desarrollo real del presupuesto:

? ¿Podríamos haber gastado menos el año pasado y aún haber conseguido los mimos o

mejores resultados?

? ¿Hemos despilfarrado dinero en el pasado? Si fuera así, ¿podemos evitarlo en el futuro?

En este apartado de esta herramienta prestamos especial atención a:

? ¿Qué es un presupuesto, quién debería participar en su elaboración y por qué

presupuestamos?

? Los planes operacionales

? Cálculo de costes

? Fuentes de financiación

Necesitas abordar estos asuntos antes de empezar a desarrollar tu presupuesto, pues

constituyen una extensión del proceso de planificación en el que se basa toda la elaboración

del presupuesto (ver también las herramientas Descripción general de la planificación,

Planificación estratégica y Planificación de acción)

Elaboración de un presupuesto

Elaboración del presupuesto por Janet Shapiro (email: nellshap@hixnet.co.za)

Traductor: Daniel Fernández. E-mail: danifeme@hotmail.com

4

¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?

Un presupuesto es un documento que traduce los planes en dinero: dinero que necesita

gastarse para conseguir tus actividades planificadas (gasto) y dinero que necesita

...