En el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Enviado por 16031981 • 27 de Mayo de 2018 • Ensayo • 1.135 Palabras (5 Páginas) • 241 Visitas
Introducción
En el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de una persona moral, uno de los pasos fundamentales consiste en determinar los ingresos acumulables a partir de lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR); también deben considerarse los momentos de acumulación, al igual que aquellos aspectos particulares que hacen posible calcular correctamente el monto a pagar.
Esta actividad tiene como objetivo que utilices las disposiciones establecidas en la LISR para determinar los ingresos acumulables de una persona moral.
Competencia a desarrollar
Uso de información para identificar los ingresos acumulables de las personas morales.
Desarrollo de la actividad
Acciones
Resuelve los ejercicios del Anexo 2. Ingresos acumulables u otros que te indique tu docente/asesor.
Envía la solución a tu docente/asesor y, de acuerdo con sus instrucciones, presenta tus respuestas a tus compañeros.
Anexo 2
Ingresos acumulables
El propósito de esta actividad es que utilices las disposiciones fiscales vigentes para determinar los ingresos acumulables como lo señalan los artículos 16 al 24 de la LISR. Los artículos mencionados en esta actividad, dadas sus características, se encuentran en actualización constante, por lo cual te sugerimos revisar con frecuencia cualquier ajuste o cambio en la legislación vigente.
Instrucciones
Lee con atención cada uno de los siguientes planteamientos y responde lo que se te pide:
- Analiza cada uno de los siguientes planteamientos e indica el momento en que se percibe el ingreso, de acuerdo con lo señalado en la LISR. Fundamente tu respuesta.
- La empresa Soluciones Químicas, S. A. de C. V., realizó una venta de productos por un importe de $95,350.00, el 10 de enero, al señor Fabricio López, quien pagará en un plazo de tres meses. Se expide el CFDI que ampara por la venta, sin embargo, la empresa hizo la entrega de los productos el 5 de febrero directamente en las instalaciones del señor López.
- La empresa Grupo Farmacéutico, S. A. de C. V., realizó una venta de medicamentos por un importe de $225,000.00, el 28 de marzo, a la empresa Grupo del Norte, S. A. de C. V. El monto fue pagado vía transferencia electrónica el mismo día en que se realiza la compra; sin embargo, se llegó a un acuerdo de que la entrega de la mercancía se realizara el 8 de abril, el mismo día en que se emitiría el CFDI.
- La Facilita, S. A. de C. V., realizó una venta el 20 de abril, por la cantidad de $142,500.00, a la señora Florencia Díaz, quien pagó 50% el día de la compra y se comprometió a cubrir la diferencia en 60 días.
- La Comercial, S. A. de C. V., empresa ubicada en el Distrito Federal dedicada a la comercialización de artículos electrodomésticos, vende sus artículos tanto a mayoristas como a minoristas. La compañía tiene tres años operando en el giro y su personal desea identificar los ingresos acumulables propios de su actividad, para ello te proporciona la siguiente información y solicita que indiques el tipo de ingreso y el fundamento de ello:
Concepto | Importe | Tipo de ingreso | Fundamento |
Aumentos de capital | $800,000.00 | ||
Ventas al contado | $3,400,000.00 | ||
Préstamo bancario | $900,000.00 | ||
Donativos recibidos | $50,000.00 | ||
Ventas a crédito | $2,145,210.00 | ||
Ganancia en venta de activo fijo | $8,420.00 | ||
Intereses cobrados | $20,150.00 | ||
Prima en venta de acciones | $104,315.00 | ||
Dividendos percibidos por La Comercial S.A de C.V | $310,350.00 |
- Anota dentro del paréntesis, la letra del concepto que responda correctamente al enunciado de la columna A, de acuerdo con los ingresos acumulables referidos en el artículo 18 de la LISR.
( ) | Cantidad que deben acumular las personas morales cuando el saldo promedio anual de las deudas sea mayor que el saldo promedio anual de los créditos. |
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( ) | Cantidades que las personas morales obtienen cuando aseguran a empleados o trabajadores cuya labor o función son vitales para la operación de la empresa. |
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( ) | Ganancia que se obtiene por la transmisión de bienes, mismos que tienen la finalidad de cubrir una deuda. |
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( ) | Cantidades derivadas de la enajenación de activos fijos, títulos valor, acciones, partes sociales, y también por la fusión o escisión de sociedades, reducción de capital o liquidación sociedades mercantiles. |
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( ) | Beneficio económico que logran las personas morales por cualquier clase de inversión. |
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( ) | Cantidades que recibe la persona moral cuando sufre un siniestro en sus instalaciones. |
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( ) | Cantidades provenientes de construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes inmuebles, cuando éstas quedan en beneficio del propietario. |
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( ) | Cantidades que se reciben para efectuar gastos a cuenta de terceros, cuando no se solicitan comprobantes a nombre de éstos. |
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( ) | Se originan de las cuentas que se tienen por cobrar a clientes, mismas que la persona moral puede deducir al agotarse el tiempo o por su prescripción. |
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( ) | Cantidades recibidas por concepto de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital mayores a $600,000.00, cuando no se informa a la autoridad fiscal a través de los medios y formatos establecidos, de acuerdo con el artículo 76 fracción XVI de la LISR. |
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( ) | Ingresos determinados por la autoridad fiscal a los cuales se les aplica un coeficiente, de acuerdo con el tipo de ingreso. |
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