Fundamentos de Control Externo y Estándares Normativos Internacionales

   [pic 1][pic 2]

MAESTRÍA EN CONTROL GUBERNAMENTAL

Curso:

Fundamentos de Control Externo y Estándares Normativos Internacionales

Alumno:

Luis Miguel Samaniego Cornelio.

Profesor:

Alberto Benjamín Espinoza Valenzuela

Actividad Nro.2:

Analizar en Informe de Auditoría Nro.001-2017-2-4413

Auditoría de Cumplimiento.

Fecha de envío:

06 de junio del año 2022.

Discutir las siguientes preguntas y exponer por escrito las respuestas por consenso:

I:- ¿Cuáles son las principales características que se pueden observar en el informe de auditoría?

II:- ¿El informe cumple con lo establecido en las normas?

Informe materia de análisis:

Número de Informe:   Auditoría Nro.001-2017-2-4413.

Tipo de Auditoría: Auditoría de Cumplimiento.

Entidad: Superintendencia Nacional de Bienes Estatales

Período: 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Año de facción: 2017

Desarrollo:

Sustento Legal

Partamos definiendo una Auditoría de Cumplimiento, para el efecto acogemos lo señalado en el ISSAI 4100 en cuyo numeral tercero se indica “La auditoría de cumplimiento analiza en qué medida la entidad auditada observa las reglas, las leyes y los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos, o las estipulaciones acordadas por ejemplo en un contrato o en un convenio de financiación”. Es importante recordar que el sustento de la auditoría de cumplimiento, se basan en la ISSAI 100, ISSAI 400 y ISSAI 4100.

Resumen Ejecutivo:

En el resumen ejecutivo Informe Nro.001-2017-2-4413/SBN-OCI-AC, en el rubro III se establece cuatro hechos observados.

En el primer hecho observado se indica que el alquiler de un bien inmueble predial (por seis meses) se ha efectuado sin que exista requerimiento del área usuaria competente, fungiendo como tal el Área de Servicios Generales y el Sistema Administrativo de Abastecimiento, inobservando los artículos 4° y 13° de la Ley de Contrataciones del Estado y artículos 5° y 11° de su Reglamento.

En el indicado informe en el tercer rubro “III OBSERVACIONES” se aprecia que con memorando Nro.00492-2015/SBN-OAF-SAA, la Supervisora del Sistema Administrativo de Abastecimiento (SAA), sin ser área usuaria, remitió los términos de referencia preparados por el encargado de Servicios Generales (SG) a la Oficina de Administración y Finanzas para que autorice el servicio de alquiler para el funcionamiento de las oficinas operativas de la SBN. Se indica que no hay requerimiento de ninguna área solicitante de dicha contratación de arrendamiento. Se observa también, que desde el día que se recibió el inmueble predial 14.10.2015 hasta la fecha en que se ejecutó la última orden de servicio (01.01.2016) han transcurrido aproximadamente 2 meses y ½. El 01 de enero de 2016 ya se había concluido el acondicionamiento del inmueble predial y estaba disponible; es recién ocupado el 05 de enero de 2016. Y lo más grave es que se ha ocupado el predio con sólo 6 trabajadores de la Subdirección de Registro y Catastro (SDRC) cuando sólo faltaba 9 días para la culminación del plazo contractual, luego al personal de la Subdirección de Supervisión y por último al personal de la Subdirección de Desarrollo Inmobiliario, lo que demuestra que no había un área usuaria que defina sus necesidades a fin de utilizar eficientemente el espacio físico alquilado.    

...