GUÍA DE ESTUDIOS PARA EL SEGUNDO PARCIAL DE DERECHO FISCAL

GUÍA DE ESTUDIOS PARA EL SEGUNDO PARCIAL DE DERECHO FISCAL

1) Concepto de tributo y de contribuciones.

R.- Tributo: Es la aportación en específico que el contribuyente debe

hacer para el gasto público.

Contribuciones: Son las aportaciones que en dinero o en especie

se deben conceder al Estado para el gasto público.

2) De acuerdo con el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación,

¿Cuáles son las contribuciones que debemos pagar los mexicanos?

R.- Impuestos, Derechos, Contribuciones de mejoras y aportaciones

de Seguridad Social.

3) ¿Qué artículo de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos establece la obligación fiscal?

R.- El artículo 31, fracción IV.

4) ¿Qué establece el artículo 31 de la Constitución en su fracción IV?

R.- “Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

I.

II.

III.

IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de

los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de

la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

5) ¿Qué son los impuestos de acuerdo con el Código Fiscal de la

Federación?

R.- Son Contribuciones establecidas en ley a cargo de las personas

Físicas y Morales que se encuentren en la situación jurídica o de

hecho prevista por la misma y que sean diferentes a las aportaciones

de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

6) Concepto de impuesto de acuerdo con Raúl Rodríguez Lobato.

R.- “Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado

conforme a la Ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas

físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas

contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato”.

7) Señala los principios teóricos de los impuestos:

R.- Justicia, certidumbre, comodidad y economía.

8) Señala quiénes son los sujetos de los impuestos:

R.- Sujeto activo: La autoridad fiscal

Sujeto pasivo: El contribuyente, personas físicas y morales.

9) Menciona dos características legales de los impuestos:

 Debe estar establecido en Ley.

 El pago de impuesto debe ser obligatorio.

10) ¿Cuál es la clasificación de los impuestos?

 Directo e indirectos.

 Reales y personales.

 Específicos y ad valorem.

 Generales y específicos.

 Con fines fiscales y con fines extra fiscales.

 Alcabalatorios.

11) ¿Cuáles son los dos supuestos cuando no se pagan los impuestos?

 Evadir

 Eludir

12) ¿El cumplimiento de los impuestos puede ser?

 Voluntario

 Forzoso

13) Señala las tres fases de la traslación como efecto de los impuestos

que si se pagan.

R.- Percusión, traslación e incidencia.

14) ¿Qué son las Aportaciones de Seguridad Social?

R.- Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas

que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones

fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que

se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social

proporcionados por el mismo Estado.

15) Explica ¿por qué razón aparecen las Aportaciones de Seguridad

Social en el Código Fiscal de la Federación y por qué se aplica

supletoriamente este código a la Ley del IMSS?

R.- Por la doble personalidad del Seguro Social, como ente

fiscalizador al hacer cumplir por sí mismo las obligaciones de aportar

las cuotas obrero-patronales y como organismo que presta servicios

de seguridad

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