Hermenéutica del Marco Jurídico Tributario

Capítulo 4: Las contribuciones[pic 1]

1. ¿Qué son las contribuciones?

R= Son las aportaciones económicas impuestas por el Estado independientemente del nombre que se les asigne.

1. Los impuestos, derechos, contribuciones especiales se consideran:

R= Contribuciones.

1. Es una prestación obligatoria comúnmente en dinero, exigida por el Estado en virtud de su poder de imperio y que da lugar a las relaciones jurídicas de derecho público.

R= Contribución.

1. Señala 3 características de las contribuciones:

R= -Su naturaleza es netamente personal.

     -Son aportaciones pecuniarias.

     -Su producto se debe destinar a cubrir los gastos de los entes públicos.

     -La aportación debe ser proporcional y equitativa.

     -Esta obligación se puede establecer sólo mediante disposición legal.

1. El Derecho origina relaciones jurídicas cuyo contenido, facultades y obligaciones se vincula únicamente con las ___________.

R= Personas.

1. ¿A qué se refiere que una aportación sea pecuniaria?

R= Sólo podremos pensar que la contribución será de carácter económico, es decir será en dinero.

1. ¿Para qué se destina el producto de las contribuciones?

R= Para los gastos públicos.

1. Diferencia entre proporcional y equitativa:

R= El tributo se debe establecer en proporción a la riqueza de la persona sobre la que va a incidir y la equidad parte de la idea de la justicia, aplicación en igualdad de condiciones.

1. ¿Cuándo habrá proporcionalidad y equidad?

R= Cuando la carga del impuesto sea de acuerdo con la capacidad contributiva de los sujetos y se aplique a todos aquellos que se encuentren en el supuesto señalado por la ley.

1. El mandato constitucional establece la exigencia de que las contribuciones se impongan solamente por medio de una ley, esta disposición identifica al principio de legalidad en materia tributaria. ¿Quién tiene la facultad de emitir estas leyes?

R= Poder legislativo.

1. ¿Por qué tiene que ser la cámara de origen (precisamente la de Diputados) la encargada de emitir leyes relativas a las contribuciones?

R= Por qué en teoría son los representantes de la población

1. De los ingresos de la Federación, ¿cuáles se consideran tributarios?

R= Los impuestos, las aportaciones de seguridad social, las contribuciones de mejoras y los derechos, así como los accesorios.

1. ¿Qué son los impuestos?

R= (Art 2 del CFF, Frac. I) son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.

1. Menciona dos ejemplos de aportaciones de seguridad social según la ley de ingresos de la federación:

R= Aportaciones para el INFONAVIT y las cuotas para el seguro social.

1. ¿Cuál es la finalidad de las cuotas obrero-patronales?

R= Cubrir los gastos necesarios para el otorgamiento de beneficios de seguridad social como asistencia médica, quirúrgica, hospitalaria, seguro de maternidad, indemnización, jubilación, derechos a la vivienda, créditos hipotecarios, centros vacacionales y apoyos para capacitación, entre otros.

1. ¿Qué son las aportaciones de seguridad social?

R= (Art. 2 CFF. Frac II) Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo estado.

1. ¿En qué consisten las contribuciones de mejoras?

R= Se establecen por imposición unilateral del Estado en función de un beneficio claramente obtenido por el deudor, que se genera por la realización de obras públicas o por el establecimiento de servicios cuyo producto debe ser destinado a cubrir el gasto originado por la obra o el servicio.

1. ¿Qué son las contribuciones de mejora?

R= (Art. 2 CFF, Frac. III) son las aportaciones establecidas en ley a cargo de personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

1. Cierto o falso, ¿según la Doctrina, los Derechos también se consideran como contribuciones?

R= Cierto, ya que su establecimiento se impone por disposición unilateral del Estado y la participación de la voluntad del particular.

1. ¿Qué son los derechos?

R= (Art. 20 CFF, Frac. IV) (También llamados tasas) Las contribuciones establecidas en la ley por el uso y aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público.

1. ¿A qué se refiere el presupuesto de hecho en las aportaciones de seguridad social?

R= Será el beneficio recibido por el contribuyente como consecuencia del establecimiento de un servicio de seguridad social realizado por el Estado.

1. ¿Cuáles son los accesorios de las contribuciones?

R= Son los recargos, multas y gastos de ejecución.

1. ¿Cuáles son las especies de contribuciones?

R=Son los impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

1. ¿Qué es un impuesto?

R= Es la obligación activa y sin contraprestación, de efectuar una transmisión de valores económicos (por lo común en dinero), en favor del estado y de las entidades autorizadas jurídicamente para recibirlos, por un sujeto económico, con fundamento en la ley que establece las condiciones de la prestación de manera autoritaria y unilateral.

1. Menciona las teorías del impuesto

R= -Teoría de la equivalencia

     -Teoría del seguro

     -Teoría del capital nacional

     -Teoría del sacrificio

     -Teoría del deber

1. ¿Qué se establece en la teoría de la equivalencia?

R= Considera que los impuestos son el precio correspondiente a los servicios prestados por el estado en favor de los particulares.

1. ¿Por qué motivo se rechaza la teoría de la equivalencia?

R= Porque nadie recibe los beneficios de los servicios públicos en proporción de los impuestos que paga además no todo lo que se paga de impuestos se ocupa para los servicios públicos que otorga el estado.

1. ¿Qué se establece en la teoría del seguro?

R= Esta teoría considera al impuesto como una prima de seguro que los particulares pagan por la protección personal, por la seguridad que en sus bienes y en su persona les proporciona el estado.

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