IDENTIFICACIÓN: GUÍA N°6 “FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA”

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PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

IDENTIFICACIÓN: GUÍA N°6 “FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA”

ORIENTACION: En este taller los aprendices deben identificar los impuesto  las tarifas  que se aplican de acuerdo al evento realizado por el ente económico.

OBJETIVO GENERAL: Identificar, liquidar y registrar el impuesto que se desarrolla en el ente económico

• Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1:

TRANSACIONES COMERCIALES DE IVA

A continuación, se le presenta una serie de hechos económicos, para que usted analice todas las transacciones en relación con los diferentes impuestos, asimismo tener en cuenta la posición en que se encuentra usted si es comprador o si usted es vendedor.

1. ARTICULOS CON EL IVA INCLUIDO

1. Un comerciante Responsable del impuesto a las ventas, vende mercancías a otro de responsable del impuesto a las ventas por $8.000.000  incluido el IVA  del 19% El valor de IVA es: $1.277.311

1. En un almacén de cadena encuentro el precio de venta de varios artículos por valor de

1. $235.500    el IVA incluido es       $37.601    Tarifa 19%
2. $380.200    el IVA incluido es       $18.105    Tarifa 5%
3. $550.000    el IVA incluido es       $87.815    Tarifa 19%

1. UN RESPONSABLE DE IVA VENDE A OTRO NO RESPONSABLE DE IVA

1. Por valor de  $200.000 (BASE) el bien tiene una tarifa del 5%     El IVA es: $10.000

1. IVA DISCRIMINADO EN LA FACTURA DE VENTA:

1. La compañía XZ vende mercancía al contado por valor de $14.000.000 (valor mercancía)

IVA 19% es:  $2.660.000  total a pagar es $16.660.000

1. La empresa de teléfono factura por servicio $375.000 más IVA 19% $71.250  total a pagar es $446.250
2. La empresa consigna un cheque de otra ciudad y el banco cobra una comisión por cheque de otra plaza por $40.000 más el 19% $7.600  el valor total de la nota debito es $47.600
3. El canon de arrendamiento en un centro comercial de un local es $2.800.000 más el 19% $532.000  el valor total del canon   a pagar es $3.332.000
4. El valor del parqueadero de 4 horas es $8.000 más 19% de IVA $1.520 valor total a pagar por   parqueadero es $9.520
5. El valor de un litro de aceite es $20.500 más el IVA del 5% $1.025 total a pagar por el aceite en el supermercado es $21.525
6. El valor de un paquete de mortadela es de $7.200 más el 5% IVA $360 el total a pagar por la mortadela en el supermercado es $7.560
7. El paquete de toalla sanitaria es $20.000 incluido el IVA del 5% el valor del IVA es $1.000

TRANSACCIONES COMERCIALES CON RETENCION EN LA FUENTE

 RETENCION POR COMPRA

Compramos mercancías a crédito por valor de $2.000.000 IVA del 19% $380.000

Retención 3,5% es $70.000

ANTICIPO DE IMPUESTOS RETENCION

Vendemos mercancías al contado a una persona jurídica por valor de $5.000.000 IVA 5% $250.000

Retención del 2,5% es $125.000

RETENCION EN LA FUENTE POR SERVICIOS:

1.  CUANDO PRESTAMOS EL SERVICIO

Nos cancelan en efectivo un mantenimiento de aire acondicionado por $2.000.000 IVA 19% $380.000, nos hacen retención del 4% $80.000 por ser persona jurídica y declarante de renta.

1. CUANDO RECIBIMOS EL SERVICIO (AGENTE DE RETENCIÓN)

Pagamos con cheque el mantenimiento general del vehículo de la empresa por valor de $1.300.000 y la persona que presta el servicio es persona natural la retención del 6% es $78.000

IMPUESTO AL CONSUMO

Adquisición de servicios de telefonía móvil

La empresa recibe gastos de servicios de telefonía móvil por $950.000 IVA 19% $180.500

4% $38.000 impuesto al consumo el valor total del servicio es $1.168.500

Realiza asiento de la adquisición del servicio si se paga con cheque.

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