LOS GASTOS DE PERSONAL DESDE LA PERSPECTIVA DEL DERECHO LABORAL TRIBUTARIO

                                                Curso: Legislación Tributaria de la Empresa 2022

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Trabajo Final

Gastos de Personal

Respetar el orden alfabético

Cuando mencionamos gasto de personal, entendemos a la salida de dinero de la empresa al pago correspondiente a cada uno de integrantes de la organización, entonces es importante tener conocimiento si esta salida de dinero resulta beneficioso a la empresa al momento de una declaración como también mencionemos la responsabilidad que asume el integrante al recibir un dinero y las responsabilidad que le traen.

Para el presente trabajo es necesario conocer ciertos conceptos, por ejemplo la remuneración, esta es una retribución por los servicios prestados hacia una persona jurídica o natural, dicha remuneración puede ser en dinero o especies además si dicha remuneración afecta o genere un incremento en el patrimonio del trabajador se considera como concepto remunerativo. Hay algunas retribuciones que no podemos considerar una remuneración para un efecto legal según  el artículo 7 de la LPCL previstos en los artículo 19 y 20, estos son:

        -Gratificaciones extraordinarias

        -Participación en las utilidades de la empresa

        -El costo de las condiciones de trabajo.

        -La canasta de navidad

        -El valor de los pasajes que influya en la asistencia al centro de trabajo.

        -Las asignaciones por matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimientos,etc

        -Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores.

-Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de su labor.

-No estará incluido la remuneración proporcionada directamente por el empleador

Concepto de renta

Existen 3 teorías (i. la teoría de la renta-producto-ii. La teoría del flujo de riqueza - iii La teoría del consumo más incremento patrimonial) que ayudan a establecer un concepto de riqueza, para el texto usaremos la teoría renta-producto (renta-producto) la cual indica que la renta obtenida de capital, trabajo y ambos las cuales generen ingresos, serán gravadas por el impuesto a la renta. La renta no puede afectar el funcionamiento de la empresa para que esta pueda seguir operando. Los ingresos que están afectados al impuesto a la renta según el artículo 18 de la LIR son las indemnizaciones, compensaciones. Rentas vitalicias y pensiones, etc, Para establecer una relación laboral y gravar los ingresos producto de ella, se debe verificar, prestación personal, pago de una remuneración y existencia de subordinación

Reglas para el tratamiento de conceptos remunerativos:

Es necesario que exista una conexión con el país ( nacionalidad,domicilio, territorialidad)  la renta generada y así se pueda pagar el impuesto correspondiente.

La tributación de los trabajadores domiciliados en el Perú

-Según el artículo 6 la totalidad de rentas generadas por contribuyentes domiciliados en Perú sin importar su nacionalidad están obligados a los impuestos

-Toda persona domiciliada en Perú está obligada a pagar el impuesto a la renta sobre sus ingresos de fuente mundial y la no domiciliada  está gravada con el impuesto sobre sus rentas de fuente peruana.

-Características de un domiciliado:

                -Si es de nacionalidad peruana

                -Número de días de permanencia en Perú

                -Las personas extranjeras serán consideradas domiciliadas luego de 183 días calendario.

- Analizar  las rentas que se encuentran gravadas con el impuesto, nos referimos a las rentas del trabajo.

-Según el artículo 9 de la LIR todo servicio personal en relación de dependencia, dentro de Perú tenga o no la condición de domiciliado fiscal, califica como renta de 5ta categoría encontrándose gravado con el impuesto a la renta

-Las tasas para el impuesto  a las personas naturales domiciliadas sobre sus rentas de 5ta categoría son de manera progresiva  de 15%-21% y 30% aplicando una deducción de 7 UIT.

Personas naturales no domiciliadas

Se presume que toda persona con nacionalidad peruana es domiciliada en nuestro país, 3 escenarios que mostrarían lo contrario

        1.- Permanezca fuera de territorio peruano por más 183 días

                -SE HACE EFECTIVA A PARTIR DEL DÍA 184

2.-Salga del país de forma definitiva y obtenga la residencia en el extranjero.

                -LA PÉRDIDA DE RESIDENCIA ES INMEDIATA

-LA LIR INDICA QUE LA RESIDENCIA EN EL EXTRANJERO PODRÁ ACREDITARSE POR: 1RO OBTENCIÓN DE RESIDENTE  O CON LA FIRMA DE CONTRATO DE TRABAJO (MAYOR A DOS AÑOS Y LEGALIZADO EN EN EL CONSULADO PERUANO)

Se aplica el principio de territorialidad donde los no domiciliados tienen la obligación de pagar el impuesto a la renta sobre sus rentas de fuente peruana. La tasa de aplicación para estas personas que reciban ingresos pór el trabajo personal dentro de Perú es el 30%.

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