La mueblería un solo catalogocomo vamos a matriz con sucursal

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE LA PAZ

CASO PRÁCTICO

La mueblería un solo catalogocomo vamos  a matriz con sucursal

DEPRECIACIONES UTILIZADAS DEL ARTICULO 34 LISR

La empresa “T – K – CH, SA de CV.,” se dedica a la compra y venta de muebles esta conformada por cinco socios: dicha empresa desea iniciar operaciones y tiene duda sobre como llevar a cabo sus registros contables y de esta manera administrar eficiente sus recursos. Asimismo le proporcionan los siguientes datos para realizar sus registros:

Trabajadores contratados  por absorsing

Aportaciones: edificio $ 1,000,000, terreno $ 500,000, efectivo $ 14,000, 000 (de los cuales $ 600,000.00 son para apertura cuenta de cheques en dólares a un tipo de cambio de $ 19.00) aportado en partes iguales por los demás socios. Por lo cual se emiten acciones con un valor de $ 2,000 cada una. (80% capital variable y resto fijo)

Son 5 socios (invente nombre s)

Operaciones del mes de enero 2017:

1. Se compran dos unidades con valor de $ 450,000 cada una, 4 equipos de computo a $ 15,000 cada uno, 7 escritorios a $ 4,500 cada uno, 7 sillas secretariales a $ 2,500 cada uno y 4 impresoras a $ 2,150.00 cada una, pagándose con cheque. (auméntele el iva)
2. Se compra el siguiente inventario a la empresa “EL PINO SUSTENTABLE, SA CV.”,: 6 recamaras a $ 4,500 cada una, 10 bases matrimoniales a $ 500 cada una, 8 comedores a $ 2,000 cada uno, 10 salas a $ 3,500 cada una, 8 mesas de centro a $ 500 cada una, 8 bases individuales a $ 250 cada una, 8 literas a $ 900 cada una, 8 sillas mecedoras a $ 350 cada una, 10 cocinas integrales a $ 6,000 cada una, 12 estufas a $ 3,000 cada una, 8 tocadores $ 2,000 cada uno, 10 abanicos de techo a $ 450 cada uno, 8 abanicos de pedestal a $ 150 cada uno, 8 mini split de 1 tonelada a $ 4,500 cada uno, 12 colchones matrimoniales a $ 1,200 cada uno, 12 colchones king size a $ 2,500 cada uno y 12 colchones individuales a $ 600 cada uno, 8 video camaras marca sony a $ 3,000 cada una, 8 lapto a $ 6,500 cada una, 8 equipos de computo a $ 5,500 cada uno, 8 DVDs portátiles a $ 1,400 cada uno, 8 Televisores pantalla plana de 29” a $ 6,500 cada una, 8 Minicomponente a $ 4,500 cada uno, 8 Radiograbadoras CFD-G770CPK a 950 cada uno, 8 camaras marca Lumix a $ 2,000 cada una, 9 refrigeradores de 8´a $ 1500 cada uno, 10 refrigeradores de 9´a $ 2,000 cada uno, 8 lavadoras de 10 kg a $ 2,200 cada una, 8 lavadoras de 12 kg a $ 3,300 cada una. Emitiendo cheque por el total. (auméntele el iva a los artículos)
3. Se paga el permiso 1200.00 municipal emitiendo cheque. (matriz)
4. Se paga contrato de agua en OSSAPA por la cantidad de $ 9,000.00 con cheque. (matriz)
5. El C. Lic. Hinojosa de Hoyos Notario Público Núm. 35 entrega recibo de honorarios por la constitución legal (acta constitutiva) de la empresa por la cantidad de $ 55,000 (usted aumente impuestos y realice retenciones)
6. a pagarse al cierre del mes con cheque.
7. T – K – CH abre una sucursal la cual se llamara “K – CHI – TO – T – K – CH”, estará ubicada en la misma ciudad enviándole el 50% de su inventario, asimismo todos los gastos de la sucursal serán cubiertos por la matriz mediante la entrega de facturas o informes de gastos a pagarse. (nota cada vez que la matriz compre le enviara 50% a la sucursal de la mercancía).
8. Se adquiere la marca ITALIKA por la cual se acuerda realizar un pago total de $ $ 3, 000,000.00, asimismo se tendrán gastos notariales por la cantidad de $ 100,000.00, de registros por $ 350,000.00 y tramites diversos por $ 140,000.00 (todos estos gastos se realizan con personas físicas excepto el notarial). Se entregara el 20% del importe total y el resto se cubrirá en 5 pagos mensuales de los cuales se emitirá cheque.
9. El área de administración compra cafetera por la cantidad de $ 600.00 más iva pagándola con cheque.
10. La matriz le envía 1 artículo de cada uno que tiene de su inventario al Sr. Anastasio Pérez para su venta, apegándose a las mismas políticas de ventas que se establecen al final de este caso. Asimismo, deberán realizarle un contrato en el cual se le especifiquen las condiciones y la responsabilidad por la mercancía enviada y solicitándole una fianza del 40% del costo de la mercancía a precio de venta (consid érelo como de contado)

CLIENTES

1. Se compra el sistema contable CONTPAQ para lo cual su licencia será de $ 25,000.00 más iva. A pagarse con cheque.
2. Se paga renta por $ 10,000 a la Sra. Hermelinda Pérez, asimismo un mes de depósito emitiendo cheque. (matriz). Aumente o retenga impuestos.
3. Administración compra lo siguiente: azúcar, galletas, café, vasos desechables, cucharas, le che por un importe de $ 350.00 mas iva pagándose con cheque.
4. La matriz compra el siguiente equipo, el cual envía a la sucursal: 5 escritorios y 5 sillones secretariales, 5 equipos de cómputo y 2 impresoras (considere los mismo términos que en la matriz) solo que la compra fue a crédito a pagarse al cierre del mes.
5. La matriz realiza las siguientes ventas:

1. La matriz compra a papelería y copias de bcs., la cantidad de $ 2,650 mas iva emitiendo cheque.
2. Se registra el recibo de luz por $ 5,500 mas iva (matriz)
3. Se registra el recibo de agua por $ 1,500 más iva (matriz)
4. José de Jesús Ramírez regresa con su equipo ya que tiene fallas, por lo cual se le envío al técnico y este tuvo que reemplazar una pieza que costo 1,200 más iva pagándose con cheque.
5. Se paga al despacho LAWORDER Y ASOCIADOS SC., la cantidad de $ 15,000 por concepto de capacitación a pagarse al cierre del mes (usted aumente y retenga impuestos) (matriz).
6. Se compra el siguiente inventario a la empresa “EL PINO SUSTENTABLE, SA CV.”,: 4 recamaras a $ 4,500 cada una, 4 bases matrimoniales a $ 500 cada una, 4 comedores a $ 2,000 cada uno, 6 salas a $ 3,500 cada una, 4 mesas de centro a $ 500 cada una, 4 bases individuales a $ 250 cada una, 4 literas a $ 900 cada una, 4 sillas mecedoras a $ 350 cada una, 4 cocinas integrales a $ 6,000 cada una, 6 estufas a $ 3,000 cada una, 4 tocadores $ 2,000 cada uno, 6 abanicos de techo a $ 450 cada uno, 4 abanicos de pedestal a $ 150 cada uno, 4 mini split de 1 tonelada a $ 4,500 cada uno, 6 colchones matrimoniales a $ 1,200 cada uno, 8 colchones King Size a $ , cámaras marca Sony a $ 3,000 cada una, 4 laptop a $ 6,500 cada una, 8 equipos de cómputo a $ 5,500 cada uno, 4 DVD portátiles a $ 1,400 cada uno, 6 Televisores pantalla plana de 29” a $ 6,500 cada una, 4 Minicomponente a $ 4,500 cada uno, 2 Radiograbadoras CFD-G770CPK a 950 cada uno, 4 cámaras marca Lumix a $ 2,000 cada una, 4 refrigeradores de 8´a $ 1500 cada uno, 6 refrigeradores de 9´´ pulgadas a $ 2,000 cada uno, 4 lavadoras de 10 kg a $ 2,200 cada una, 8 lavadoras de 12 kg a $ 3,300 cada una. Dicha compra es a crédito.
7. El cheque de la operación 19 fue devuelto por el banco ya que no contaba con las firmas autorizadas por lo cual nos cargaron a la cuenta bancaria la cantidad de $ 900.00 más iva de comisión, se le entrego un nuevo cheque a la persona.
8. Se paga el impuesto predial del local arrendado por la cantidad              $ 3,200.00 al municipio de La Paz con cheque.
9. Se le dan viáticos a la contadora para asistir a la sucursal a ver asuntos administrativos por la cantidad de $ 3,000.00
10. La sucursal realiza las siguientes ventas:

1. Se registra el recibo de luz de la sucursal por $ 3,500 a pagarse al cierre del mes.
2. Se registra recibo de agua de la sucursal por $ 800 a pagarse al cierre del mes.
3. Se adquiere equipo de seguridades consistentes en cámaras las cuales tuvieron un costo de $ 250,000.00 más iva a la empresa TUS OJOS SON MIS OJOS SA DE CV., a pagarles el siguiente mes. (60% de dicho equipo matriz y resto sucursal) esto lo pagara cada quien de sus recursos en caso de no tener recursos la sucursal la matriz efectuara el pago.
4. De la última compra (op.21) se devuelven los siguientes artículos: 1 DVD portátiles a $ 1,400 cada uno, 1 Televisores pantalla plana de 29” a $ 6,500 cada una, 1 Minicomponente a $ 4,500 cada uno, 1 Radiograbadoras CFD-G770CPK a 950 cada uno, 1 cámara marca Lumix a $ 2,000 cada una, 1 refrigeradores de 8´a $ 1500 cada uno, 1 refrigeradores de 9´´ pulgadas a $ 2,000 cada uno, 1 lavadoras de 10 kg a $ 2,200 cada una, 1 lavadoras de 12 kg a $ 3,300 cada una.
5. La matriz vende a 24 meses 1 cámara Sony al C. NATACIO BUYANGA por lo cual firmo los documentos para asegurar su venta a plazos.
6. Se compra a Distribuidora “Caminando Nunca Llegaras, SA de CV.”, la siguiente mercancía: 6 motocicletas Italika TC250 a $ 18,000 cada una, 6 cuatrimotos marca Italika a $ 14,500 cada una, 6 motos DS150 Italika a $ 13,500 cada una, 4 motos FT150 Italika a $ 14,000 cada una., dicha compra se realizo a crédito a pagarse el siguiente mes con cheque.
7. La matriz le envía a la sucursal la mitad del inventario de la compra a la distribuidora de motos.
8. Se solicita un préstamo bancario por la cantidad de $ 2,000,000.00 el cual se depositó ala cuenta de cheques de la matriz, a 4 años de plazo y con una tasa anual de 35% de interés. Asimismo, cobraron una comisión del 2% descontándola del importe solicitado.
9. La matriz realiza las siguientes ventas:

1. Se recibe factura de la empresa TU INTRANQUILIDAD SOMOS NOSOTROS SA DE CV., por la cantidad de $ 25,000.00 más iva a pagarse el siguiente mes. (seguridad privada)
2. La sucursal realiza las siguientes ventas:

1. La matriz compra a papelería y copias de bcs., la cantidad de $ 4,650 más iva enviando a la sucursal, emitiendo cheque.
2. Se compra material de limpieza a “LIMPI – A – Q – LIMPI – A, SA de CV.,” la cantidad de $ 3,500 a crédito.
3. Se manda a elaborar anuncio luminoso para matriz y sucursal con un costo de $ 24,000 más iva cada uno pagándose con cheque.
4. Se recibe factura de la  empresa TU INTRANQUILIDCAD SOMOS NOSOTROS SA DE CV., por la cantidad de $ 15,000.00 más iva a pagarse el siguiente mes. (seguridad privada) sucursal.
5. Se compran uniformes para el personal de matriz y sucursal la cantidad de $ 45,000 (60% matriz y resto sucursal) a pagarse el siguiente mes.
6. Se registra póliza de la Asegura Tu Patrimonio SA de CV., la mercancía en inventario por $ 450,000 a un año póliza 234543, equipo de la empresa $ 320,000 a un año póliza 1908765.  (matriz) vigencia del 01 enero al 31 diciembre de 2017. En caso de suceder un percance la aseguradora le cubrirá el doble de su seguro.
7. Por no tramitar el permiso de anuncio luminosos el municipio les cobro una multa de $ 1,450.00 emitiendo cheque certificado (el banco cobro       $ 900 más iva por la certificación)
8. Se le entrega cheque por la cantidad de $ 550,000.00 al despacho de arquitectos C – K – E – TO – HOUSE Y ASOCIADOS SC., para inicio de construcción de edificio de matriz.
9. Se compran vales de gasolina a la empresa EL GASOLINAZO SA DE CV., por la cantidad de $ 25,000.00 más iva a pagarse el siguiente mes.
10. Se recibe ficha de deposito por la cantidad de $ 3,000,000 que depositaron los socios por partes iguales.
11. Se le da mantenimiento al edificio por la cantidad de $ 15,000.00 más iva a pagarse el siguiente mes.
12. Se paga servicio de telefonía móvil a la empresa CHAFISTAR por la cantidad de $ 4,890.00 más iva por los equipos de tienen los funcionarios.
13. Se compra papelería para la sucursal a papelería y copias de bcs., la cantidad de $ 4,650 más iva enviando a la sucursal, emitiendo cheque.
14. Se recibe multa por no presentar en tiempo y forma la solicitud de cambio de domicilio por la sucursal por lo que se finco crédito fiscal 0421586632500114 por la cantidad de $ 2,500.00 a pagarse dentro de los 45 días (este es el tiempo máximo para cubrir dicho crédito).
15. Se compran vales de gasolina a la empresa EL GASOLINAZO SA DE CV., por la cantidad de $ 25,000.00 más iva a pagarse el siguiente mes. Sucursal.
16. Se recibe del despacho de asesores sobre planes de previsión social factura por la cantidad de $ 75,000.00 iva incluido emitiendo cheque, por concepto de PLAN DE PRIMA DE RETIRO DE ANTIGÜEDAD PARA LOS TRABAJADORES. (esto es para los del corporativo que absorberá la matriz).
17. Se le paga honorarios por servicios de asesoría contable y fiscal al Despacho LAWORDER Y ASOCIADOS SC., por la cantidad de               $ 10,000.00 más iva (efectúe retenciones)
18. Se adquiere en el Colegio de Contadores Públicos libros técnicos de contaduría por lo cual se le paga una cantidad de $ 7,750.00 con cheque. (en caso de impuestos auméntelos si existen).
19. Se recibe factura de la empresa Transportador del Futuro SA de CV., por la cantidad de $ 66,000.00 agregue y/o retenga impuestos en caso de proceder. (provisione). Por mercancía que transporto.
20. Se paga suscripción al D.O.F. a la librería OFISCAL SA DE CV.,  por la cantidad de $ 2,200.00 con cheque.
21. Se paga mantenimiento del automóvil de la esposa de uno de los socios por la cantidad de $ 5,000.00 iva incluido con cheque.
22. Se le entrega a la contadora gastos a comprobar por la cantidad de $ 3,000.00.
23. Se recibe factura por concepto de fumigación de la matriz por la cantidad de   $10,500.00 más iva, a la empresa TU PLAGA ES MI PLAGA SA DE CV., a pagarse el siguiente mes.
24. Se efectúa pago de multas de tránsito por la cantidad de $ 2,450.00 emitiendo cheque certificado por lo que el banco nos cobró la cantidad de $ 900 más iva (por dicha certificación).
25. Se compra a la empresa MONARCA AZUL agua para todos los departamentos abasteciéndolos todo el mes por la cantidad de $ 8,500.00 (agregue impuestos en caso de existir).
26. Al realizar inventario se detectó que 1 Radiograbadora CFD-G770CPK se encuentra en estado de inservible por lo cual es imposible su venta.
27. La Sra. Yolanda Sarabia liquida su saldo en efectivo por la cocina integral.
28. Los clientes al final del mes pagan su primer letra tanto de matriz como sucursal, asimismo los siguientes clientes pagaron con cheque: sucursal AURORA ALATRISTE Y TONY MOTOLA y de la matriz: LUCERO MIJARES Y TIZZIANO FERRO.
29. La matriz compra a papelería y copias de bcs., la cantidad de $ 4,650 más iva enviando a la sucursal, emitiendo cheque.
30. Los clientes que pagaran su primer letra con cheque, estos botaron por lo cual el banco nos cobró $ 100.00 más iva de comisión por cada un cargando a la cuenta de cheques de matriz y sucursal sus correspondientes cargos.
31. Considere una provisión de ISR por la cantidad de $ 6,500
32. Registre la estimación de cuentas incobrables. (2% de las cuentas por cobrar).0000
33. El comisionista nos avisa haber vendido la mitad de la mercancía a crédito, asimismo, que realizo gastos de publicidad por la cantidad de $ 890.00 más iva a la empresa TU IMAGEN NOSOTROS LA FORMAMOS SA DE CV, debiendo pagarla el siguiente mes (provisiónela). De igual avisa haber vendido el r esto de la mercancía de contado depositando a nuestra cuenta dicho importe.  COMISION POR VENTA      
34. Al realizar inventario detecto que falta 1 radiograbadora y 2 abanicos de pedestal. Esto es en la matriz.
35. Se compra a la empresa MONARCA AZUL agua para todos los departamentos abasteciéndolos todo el mes por la cantidad de $ 1,500.00 (agregue impuestos en caso de existir). Sucursal.
36. Se recibe factura de la empresa TU TRABAJADOR ES NUESTRO SA DE CV., por la cantidad de $ 135,000.00 más iva por concepto de pago de empleados, asimismo se recibe otra factura por la cantidad equivalente al 35% de la anterior por las aportaciones de seguridad social aumente iva.
37. Al recibir estado de cuenta se detectaron los siguientes movimientos: Comisiones $ 455.00, intereses que nos abonaron por manejo de cuenta $ 287.50, retención de isr $ 90.00, comisión.
38. Un trabajador de la empresa TU TRABAJADOR ES NUESTRO SA DE CV., nos demandó por la cantidad de $ 35,550.00
39. Para el registro de las depreciaciones.
40. Realice el registro del iva del periodo.

Se pide:

• Realice las pólizas de registro
• Determine el método de valuación de inventarios.
• Las comisiones por las ventas tanto de matriz como sucursal son las siguientes: ventas a 18 meses 5%, 24 meses 10% y de contado 15% vendedores.
• Los porcentajes de aumento para el precio de venta tanto en matriz como en sucursal es como sigue: Contado 40%, Crédito 18 meses 60% y Crédito 24 meses 90%.
• El interés por financiamiento será: 18 meses 25%, 24 meses 35%.
• Elabore estados financieros.
• Se utilizara una sola contabilidad para matriz y sucursal.

Nota: las inversiones de activos fijos contablemente deprecie en vida útil.

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