Operaciones triburarias. Cuadro de operaciones comerciales entre contribuyentes – Colombia
Enviado por 12363GDIEIDJEI • 20 de Abril de 2025 • Biografía • 277 Palabras (2 Páginas) • 28 Visitas
Cuadro de Operaciones Comerciales entre Contribuyentes – Colombia
Diferentes responsabilidades en materia tributaria (IVA, renta, facturación)
Vendedor \ Comprador | Régimen Ordinario | Régimen SIMPLE | No Responsable de IVA | Persona Natural no Facturadora |
Régimen Ordinario | ✔️ Factura con IVA | ✔️ Factura con IVA o documento equivalente | ✔️ Factura sin IVA | ❌ No factura |
Régimen SIMPLE | ✔️ Factura con IVA o documento equivalente | ✔️ Factura o documento equivalente | ✔️ Documento equivalente | ❌ No factura |
No Responsable de IVA | ✔️ Factura sin IVA | ✔️ Documento equivalente | ✔️ Documento equivalente | ❌ No factura |
Persona Natural no Facturadora | ❌ No factura | ❌ No factura | ❌ No factura | ❌ No factura |
Leyenda:
- ✔️ = Permitido, deducible y/o con derecho a crédito fiscal
- ❌ = No permitido o no deducible
- ⚠️ = No hay derecho a crédito fiscal o existe riesgo tributario
Notas importantes:
- - El régimen ordinario puede tomar el IVA descontable cuando el proveedor también es responsable de IVA y la factura cumple los requisitos legales.
- - El régimen SIMPLE debe emitir factura o documento equivalente, y puede o no trasladar IVA dependiendo del grupo de actividad.
- - Los no responsables de IVA no pueden discriminar IVA en sus facturas (ventas excluidas o actividades no gravadas).
- - Las compras a personas naturales no obligadas a facturar (ventas ocasionales, actividades excluidas o marginales) no son deducibles como gasto para efectos del impuesto sobre la renta, ni dan derecho a descontar IVA.
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