SEMINARIO DE IMPUESTOS

PREGUNTAS DETONANTES:

1.- Cual es el fundamento constitucional de los impuestos en México y contenido?

De acuerdo al ART.31 fracción IV de la CPEUM el fundamento constitucional se basa en la jerarquía de las leyes fiscales las cuales se encuentran básicamente regidas por los principios de supremacía  y preferencia, mismos que obligan a los ciudadanos mexicanos a contribuir al gasto público.

2.- Clasificación de los impuestos y su fundamento legal?

Según los regímenes fiscales existen diversos tipos de impuestos pero en si hay tres principales categorías las cuales engloban a todos y cada uno de los tipos de impuestos y estos son:

• Impuestos federales
• Impuestos estatales
• Impuestos municipales

Estos tres niveles son regidos por el derecho público y por ende tienen a ser obligatorios para todos los mexicanos y la entidad responsable de regular el pago de los mismos es el SAT.

3.- Son sujetos del impuesto sobre la renta y su fundamento legal?

Según el Articulo 1  Las personas físicas y morales estan obligadas al pago del impuesto sobre la renta

4.- Definición de persona moral y fundamento legal?

ART.9 Determinación del ISR del ejercicio

Se entiende por personas morales las sociedades y organizaciones mercantiles o descentralizadas que realicen actividades empresariales

Las personas Morales deberán calcular el impuesto sobre la renta aplicando al resultado fiscal del ejercicio la tasa del 30%

5.- Es la estructura del pago provisional de ISR para persona moral sociedad mercantil indicando el fundamento legal de cada concepto que lo integra?

Estructura del pago provisional del ISR

Sociedad mercantil

Art. 14 LISR

   Ingresos nominales acumulados (ART.16 LISR)

X Coeficiente de utilidad  (ART. 14 LISR)

=Utilidad fiscal para pago provisional de ISR

-PTU pagada en el ejercicio (ART 9, 14 y 28 FRAC XXX LISR)

-Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

=Base gravable ISR

X Tasa ISR (ART 9LISR)

=ISR causado

-Pagos provisionales anteriores de ISR (ART. 14 LISR)

-Retención de ISR por intereses (ART. 54 LISR)

=ISR personas morales

6.- Cuando se efectuarán los pagos provisionales de ISR?

Según el ART.14 los contribuyentes estarán obligados a efectuar los pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda  el pago.

7. En qué momento se causan las contribuciones?

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