TEMAS BÁSICOS DE LA AUDITORÍA EN GENERAL

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Contenido

Objetivos        3

Introducción        4

Modulo No. 1        5

A.        TEMAS BÁSICOS DE LA AUDITORÍA EN GENERAL        5

A.1 Naturaleza de la Auditoría.        5

A.2 Diferencia entre auditoría y contabilidad        6

A.3 Diversos tipos de auditoría:        7

A.4 Tipos de auditorías        7

A.5 La demanda económica de la Auditoría        10

A.6 El Contador Público        10

A.7 El AICPA        10

A.8        Normas de auditoría generalmente aceptadas        11

A.9 Declaraciones sobre normas de auditoría        13

A.        Los Informes de auditoría        14

B.1 Importancia y aplicación        15

B.        La ética profesional en el desarrollo de la auditoria        15

C. 1. Concepto        15

C.2. Ética en los negocios        15

C.3. Código de conducta profesional        16

C.4. Independencia, integridad y objetividad        16

C.5. Norma técnicas        16

C.6. Confidencialidad        17

C.        Responsabilidad legal        18

Modulo No.2 EL PROCESO DE LA AUDITORIA        19

A.        LA RESPONSABILIDAD Y LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA        19

A.1.Objetivo de la Auditoria de los Estados Financieros:        19

A.2. Responsabilidad de la Administración:        19

A.3. Ciclo de los Estados Financieros:        19

B.        LA EVIDENCIA EN LA AUDITORIA        19

B.1. Naturaleza de la auditoria        20

B.2. Credibilidad sobre la evidencia        20

B.3. Tipos de evidencia        21

B.4. Términos y procedimientos utilizados en la auditoria        22

C.        PLANIFICACION Y DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORIA        23

C.1. La importancia de la planificación en la auditoria        23

C.2. Plan previo de auditoria        24

C.3.Recopilacion de la información:        24

C.4. Aplicación de los procedimientos analíticos        25

Modulo No. 3 IMPORTANCIA Y RIESGO DE AUDITORIA        28

A.        LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEL CLIENTE Y EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL        28

A.1. EL AMBIENTE DE CONTROL        30

A.2. EVALUACION DE RIESGOS POR PARTE DE LA ADMINISTRACION        32

A.3. LOS DATOS DE CONTABILIDAD Y EL SISTEMA DE COMUNICACIÓN        33

A.4. ACTIVIDADES DE CONTROL        37

A.5. CONTROL INTERNO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL        39

A.6. PRUBAS DE CONTROL        40

B.        EL PLAN GLOBAL DE LA AUDITORIA Y EL PROGRAMA DE LA AUDITORIA        42

B.1. TIPOS DE PRUEBAS        42

B.2. LA RELACIÓN ENTRE PRUEBAS Y EVIDENCIAS        43

B.3. COMBINACIÓN DE EVIDENCIAS        44

B.4 DISEÑO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.        45

Modulo No. 4 Los exámenes de ingresos y de gasto        49

A.        Los exámenes de ingreso        49

A.1 ingresos y gastos        49

A.3 Control interno de nomina        50

A.4. Programa de auditoría de los gastos        53

B.        Examen de gastos        55

B.1. control interno de la nomina        55

B.2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA NOMINA        57

B.3. Control interno de gastos        67

B.4. Programa de auditoria de los costos        68

Conclusión        70

Bibliografía        71

Objetivos

Objetivos Generales

• Proporcionar el dominio y los conocimientos fundamentales generales de la Auditoria I, que se le permite desempeñarse con éxito en el desarrollo de la función, el proceso y los informes de auditoría, en el marco de la empresa moderna.

Objetivos Particulares

• Explicar los términos básicos de la auditoría en general; sus aspectos introductorios y sus relaciones con la función contable.
• Destacar la importancia y uso de los informes de auditorías, sus particularidades y aspectos éticos propios de la función.
• Analizar el proceso de auditoría que conlleva al informe final, la planificación del mismo y sus componentes.
• Explicar la importancia y riesgo de la auditoria.
• Explicar la dinámica de los exámenes de ingresos y de gastos a nivel empresarial.

Introducción

La administración de empresas en un proceso de funciones básicas diferentes cada una de las otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución y control. En el ámbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los frecuentes retos encontrados en el mismo

En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la economía y se considera como un principio rector. La evaluación del desempeño organizacional es importante pues permite establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad y lo pertinente a la práctica administrativa. Sin embargo, al llevar a cabo una evaluación simplemente a partir de los criterios de eficiencia clásico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la empresa, así como la potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la dirección para el resto de los integrantes de la organización y solo mide los fines que para aquélla son relevantes. Por tanto, se hace necesario una recuperación crítica de perspectivas y técnicas que permiten una evaluación integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propósitos que están presentes en las organizaciones.

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