Trabajo de titulo. Reformas tributarias

Tabla de contenido

1- INTRODUCCIÓN        1

2 OBJETIVOS        2

2.1 OBJETIVO PRINCIPAL        2

2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS        3

3-  DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA        3

3.1- DESCRIPCION DE LAS TAREAS DESARROLADA EN LA PRÁCTICA        4

3.2        METODOLOGÍA        4

3.3        ALCANCE        5

3.4 LIMITACIONES DEL ESTUDIO        5

4.DEFINICIONES        5

4.1. ARTÍCULO 20° DE LA LIR        5

4.2. ARTÍCULO 34. DE LA LIR, RENTAS PRESUNTAS.        7

4.2.1. Normas generales.        7

4.2.2. Determinación de la renta presunta.        8

4.3. NORMAS DE RELACIÓN.        10

4.4. OTRAS NORMAS.        12

4.5. ARTÍCULO 68° DE LA LIR.        14

5. INFORMACION MACRO SOBRE REGIMEN TRIBUTARIO RENTA PRESUNTA.        15

5.1. Tributación en el régimen de renta presunta        15

5.2. Requisitos para acogerse y permanecer en el régimen de renta presunta, según la forma de organización jurídica de la empresa y las características que posean sus propietarios.        16

5.3. Requisitos copulativos que deben cumplir los EI; EIRL; Cm; Co; SP y SpA para acogerse y permanecer en el régimen de renta presunta.        17

5.4. ¿Cuándo se ejerce la opción de acogerse a renta presunta?        17

5.5. Base Imponible de cada Actividad        19

5.6. RESUMEN CARACTERISTICAS RENTA PRESUNTA        20

5.7. ESQUEMA NORMAS DE RELACIÓN        23

5.8. EXTRACTO CIRCULAR 39 DEL AÑO 2016        25

5.9. Sistema de control de flujos de ingresos que deben llevar los contribuyentes no obligados a llevar el libro de compras y ventas.        30

6. OTROS TIPOS DE CONTRIBUYENTES QUE CUMPLEN EL REQUISITO DE TRIBUTAR EN BASE A RENTA PRESUNTA.        32

6.1. Rasgos de un Pequeño Productor Agrícola        35

6.2. ¿Quién es considerado un Pequeño Productor Agrícola (PPA)?        36

6.3. ¿Cuál es el plazo para devolver los Créditos Fiscales a un pequeño productor agrícola?        37

6.4. ¿Cómo opera el mecanismo de recuperación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para los Pequeños Productores Agrícolas (PPA)?        40

6.5. ¿Cuánto Impuesto al Valor Agregado (IVA) puede ser recuperado por parte de un Pequeño Productor Agrícola (PPA) por concepto de Crédito Fiscal?        41

6.6. ¿Qué debe hacer un Pequeño Productor Agrícola (PPA) para tener derecho a la devolución de Crédito Fiscal?        41

6.7. ¿Cómo debe solicitar un Pequeño Productor Agrícola (PPA) la devolución del Crédito Fiscal?        42

6.8. ¿Quiénes pueden solicitar la devolución de Créditos Fiscales por ventas en que existe cambio del sujeto del impuesto?        43

6.9 ¿Qué es un Cambio de Sujeto del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?        43

7. INFORMACION TRIBUTARIA Y EJEMPLOS DE RENTA PRESUNTA        45

7.1. ¿CUANDO CONVIENE ELEGIR EL RÉGIMEN DE RENTA PRESUNTA?        45

7.2. DETERMINACIÓN DE LA RENTA PRESUNTA        45

7.2.1. Renta presunta proveniente de la actividad agrícola: .        46

7.3. IMPUESTOS APLICABLES SOBRE LA RENTA PRESUNTA        47

7.3.1. APLICACIÓN DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA (IDPC).        47

7.3.2. Aplicación del IGC o IA, según corresponda, por las rentas correspondientes al año comercial 2017 y siguientes.        47

7.3.3.  Renta presunta determinada por un EI.        47

7.3.4. Renta presunta determinada por una EIRL.        47

7.3.5. Renta presunta determinada por una SP o Co.        47

7.3.6. Renta presunta determinada por una SpA.        48

7.3.7. Renta presunta determinada por una Cm.        48

7.4. CRÉDITO POR IDPC EN CONTRA DEL IGC O IA (ART.56 Y 63  LIR).        48

7.4.1. Crédito en contra del IDPC por concepto de Contribuciones de Bienes Raíces.        49

7.5. PROPIETARIOS O USUFRUCTUARIOS QUE TIENEN  DERECHO AL CRÉDITO POR CRB.        49

7.6. CRÉDITO EN CONTRA DEL IDPC POR CONCEPTO DE CBR.        49

7.7. EJEMPLOS:        50

7.8.TIPOS DE DOCUMENTOS OBLIGATORIOS RENTA PRESUNTA.        53

7.8.1 OBLIGACIONES APLICABLES AL RÉGIMEN DE RENTA PRESUNTA.        53

7.9. DECLARACIONES JURADAS OBLIGATORIAS        54

7.9.1. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N° 1943        54

7.9.2. Declaración jurada 1943        59

8. PRESENTACIÓN DE LOS PROBLEMAS        60

8.1. Falta de estructura organizativa        60

8.2. Empresa de renta presunta donde se enfocará el trabajo de tesis por motivo de verse afectada a cambio de régimen.        60

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