Auditoria

Introducción a la planificación de auditorías.

Definición.

La planificación es la primera fase del proceso de la auditoria y de ello dependerá la eficiencia y efectividad del logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. La planificación debe ser cuidadosa, creativa, positiva e imaginaria, debe considerar alternativas y seleccionar los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe recaer en los miembros más experimentados del grupo.

La planificación de una auditoria comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria/planificacion-auditoria.shtml

Importancia.

La planificación de la auditoría comporta el desarrollo de una estrategia global en base al objetivo y alcance del encargo y la forma en que se espera que responda la organización de la entidad.

Al planificar su trabajo, el auditor debe considerar, entre otras cuestiones, las siguientes:

1. Una adecuada comprensión del negocio de la entidad, del sector en que ésta

La planificación de la auditoría comporta el desarrollo de una estrategia global en base al objetivo y alcance del encargo y la forma en que se espera que responda la organización de la entidad.

Al planificar su trabajo, el auditor debe considerar, entre otras cuestiones, las siguientes:

1. Una adecuada comprensión del negocio de la entidad, del sector en que ésta

Trabajando, y la naturaleza de las transacciones.

2. Los procedimientos y principios contables que sigue la entidad y la uniformidad con que han sido aplicados, así como los sistemas contables utilizados para registrar las transacciones.

Es importante reconocer cuales son las importancias de planificación de auditorías.

Etapa inicial de auditoría.

Cierre de pasos (programa de auditorías).

Establecer un plan de trabajo.

Permite conocer la entidad.

Evita o minimiza la improvisación.

http://www.buenastareas.com/ensayos/Lo-Mejor/1986939.html

http://www.youblisher.com/p/173914-Please-Add-a-Title/.

Responsabilidad.

En general la preparación de los documentos en el proceso de planificación son los jefes de de equipo y del supervisor de Auditoría, ya que en esta etapa se requiere la aplicación de criterios profesionales suficientemente formado por la experiencia de esta categoría. Sin embargo es posible que con propósitos de entrenamiento para asensos a jefe de equipo, con la autorización y supervisión del cumplimiento de sus responsabilidades dejara constancia colocando su inicial y la fecha en la cual hizo su última gestión sobre su sección o el archivo en conjunto, en la parte anterior de cada sección o en la caratula del archivo.

http://www.slideshare.net/Uro26/guia-de-auditoria-2-planificacion-3075643

Las visitas iniciales.

Es muy necesario para un auditor conocer mejor la empresa del cliente y sus operaciones, por ya que por medio de una observación de las operaciones en las que se desempeñan cada uno de ellos y sus movimientos en cada departamento y así conocer personal importante.

Mediante este proceso se pueden incluir visitas adicionales o implicar a varios miembros del personal del auditor ya que con diferentes conocimientos el auditor puede lograr una interpretación de las necesidades, exigencias y recopilación de los datos.

Esto es utilizado para documentar todo lo referente al proceso de planificación, la información básica obtenida por lo observado se puede sustentar la planificación y el plan de auditoría propiamente dicho; con el fin de obtener eficiencia, ya que antes de decidir si aceptar o no al nuevo cliente el auditor debe de establecer varia normas y procesos como se establece en la Declaración sobre las Normas y Procedimientos de Control de Calidad y establecer investigaciones sobre los trabajos antes realizados por el auditor anterior.

http://www.buenastareas.com/ensayos/Lo-Mejor/1986939.html

La carta de compromiso.

El auditor, como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a formalizar un convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado. Esto se realiza por medio de una carta compromiso donde se describe la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría.

- Es de interés tanto del cliente como del auditor que el auditor mande una carta compromiso que documente y confirme la aceptación del auditor del nombramiento. La NIA "Términos de los trabajos de auditoría" proporciona lineamientos a los auditores sobre este tema.

- La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del compromiso, y forma la base de una relación entre el auditor y el cliente.

La forma y contenido de las cartas compromiso

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