CASO PRÁCTICO -- DEPARTAMENTO DE TESORERÍA “MARACUYA “S.A

CASO PRÁCTICO -- DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

Al efectuar la auditoría de los estados financieros de la empresa “MARACUYA “S.A

Con información al 31-12-2012, en el área de tesorería se pone de manifiesto lo siguiente:

La cuenta corriente con BANCOLOMBIA presenta un saldo deudor de$ 1.277.400, mientras que, según el extracto bancario, el saldo es de 937.400, a favor de La Sociedad. Efectuado la correspondiente corrección de las partidas que aparecen en:

Nuestro registro, y las del extracto bancario, han resultado las siguientes partidas:

a) En el extracto bancario:

CONCEPTO DEBE HABER

Transferencia de cliente Ramoncito. 34.000

L/ domiciliada a cargo empresa, del proveedor Margarita. 215.000

L/ descontada, devuelta. Impagada por el cliente N.G. 38.000

Recibo luz, domiciliado (IVA 16 %) 25.300

Intereses de valores y de la compañía a favor 6.300

b) En los libros de la compañía:

CONCEPTO DEBE HABER

Nota/pago con cheque al proveedor Gerardo. 148.000

Remesa de efectos comerciales para descuento 250.000

SE PIDE: CONCILIACIÓN BANCARIA Y, EN SU CASO, LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.

2.- CASO PRÁCTICO…-- DEPARTAMENTO DE TESORERÍA.

Al efectuar la auditoría externa de las cuentas anuales de la empresa “EL TORO LLORON,

S.A”, Al 31 de Abril de 2013, en el área de tesorería se pone a consideración lo siguiente:

La con el Banco de Bogotá presenta un saldo a favor de la compañía de

60.000 Dólares, mientras que, según el extracto bancario, el saldo es de 4.600 dolores a

Favor del mismo. Efectuado el correspondiente análisis de las partidas que aparecen

En los respectivos registros, ha resultado:

a) Partidas que quedan en el extracto del banco (sin contabilizar por la

Sociedad auditada):

• Devolución efecto no pagado, girado al cliente Federico ., 10.000.

• Efecto a cargo de la Empresa, del proveedor Margarito., 15.000.

• Transferencia a fecha / de la Cía., del cliente Zamora ., 5.000.

• Intereses valores, a fecha / de la Cía., 400.

b) Partidas que quedan en el libro auxiliar de la compañía auditada

(Sin contabilizar por el Banco):

• Transferencia de la compra/cheque. Del Banco de Bogotá, 75.000.

• Cheque entregado al proveedor José Melardo Lagarto, en pago de varias fras., 20.000

• Orden transferencia al proveedor Ramoncito .Zorrillo., 10.000.

SE PIDE: ELABORE EL DOCUMENTO DE CONCILIACIÓN BANCARIA Y, EN SU CASO, PROPONGA LOS AJUSTES DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTES.

3.- CASO PRÁCTICO.---DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

Nuestra EMPRESA AUDITORES DEL LLANO ha recibido el encargo de auditar las cuentas anuales de la empresa “GARGANTA DE LATA, S.A.”, con fecha al 31/04/2013, expresadas en dólares. Las cuentas que configuran el área de efectivo en el Balance de la compañía, son las siguientes:

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo 705.902

Caja 355.383

Bancos 350.519

En el documento correspondiente al arqueo de Caja, se relacionan las siguientes registros

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