AUDITORIA

PREGUNTA SI NO OBSERVACION

1. ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de terrenos, edificios, mobiliario y equipo de oficina y de trabajo, herramientas, molde y troqueles, equipo de transporte y distribución, construcciones e instalaciones en proceso y auxiliares de depreciación, según el caso, sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?

2. ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan documentación de propiedad de inmuebles, maquinaria y equipo de la entidad?

3. ¿Se tienen contratados seguros que salvaguarden los inmuebles, maquinaria P OBS₉y equipo de la entidad?

4. ¿Es adecuada la cobertura de los seguros? ¿Cada cuando se revisa o Pactualiza esta cobertura?

5. ¿Son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, mal Puso, etcétera?

6. .- Los inmuebles, maquinaria y equipo propiedad de la entidad, ¿están bajo la Pcustodia de responsables formal yadecuadamente delegados?

7. ¿Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen Pque pase sobre determinado conceptodel activo fijo?

8. ¿Están estos activos a nombre de la entidad?

9. ¿Se mantiene en lugar seguro la documentación original que acredita la Ppropiedad de los activos fijos patrimoniode la entidad?

10. ¿Son manejadas las adquisiciones de activos fijos bajo procedimientos de Pautorización jerárquica en función delmonto de cada transacción?

11. ¿Están bajo estricto control presupuestal las adquisiciones de activo fijo?

12. Se vigila que aquellas personas que tienen bajo su custodia la Pdocumentación que acredita la posesiónde este tipo de propiedades nointervengan en actividades compras,ventas, manejo de dinero, ni en losregistros de diario y mayor?

13. Son adecuados los programas de mantenimiento, tanto preventivo como Pcorrectivo, del activo fijo en general?

14. ¿Se cuenta políticas que permitan identificar plenamente erogaciones que Pdeben ser consideradas inversiones yotras que deben ser llevadasdirectamente a resultados (como es elcaso de reparaciones y compras deequipo de poca cuantía)?

15. Se lleva registro, por ejemplo en cuentas de orden, del activo totalmente Pdepreciado y que aún se encuentre enuso, aunque se haya dado de baja enlibros?

16. ¿Son adecuados los procedimientos de compra de inmuebles Ppara cerciorarse que estos seencuentran libres de gravamen, o bienpara identificar los que estuviesen, almomento de su adquisición?

17. .- ¿Existen procedimientos que permitan controlar el pago oportuno de Pobligaciones tributarias relacionadas conlos inmuebles, como es el caso delImpuesto Predial, Agua y Drenaje,etcétera?

18. ¿Esta adecuadamente protegido el mobiliario y equipo contra deterioros Pfísicos, intemperie y condicionesclimatológicas?

19. .-

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