Auditoria de efectivo e inversiones temporales

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UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO ANZOÁTEGUI

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA: AUDITORÍA II

Sección: 51

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Profesor:                                                                  Bachilleres:

Marcano Luis                                                  Gómez Inés  C.I:25.389.373

                                                                           Jiménez Paola C.I: 24939152

Barcelona, Febrero del 2016

Auditoria de Efectivo e Inversiones Temporales

Se entiende por efectivo los activos representados por monedas de curso corriente de los que se puede disponer en cualquier momento bien porque se tienen físicamente o bien porque se encuentran depositados en una institución financiera en la que se puede disponer inmediatamente.

Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

Teniendo en cuenta las definiciones de las partidas mencionadas, podemos decir que la auditoria de las mismas, es la evaluación que se realiza al efectivo, como caja, caja chica, banco, entre otras, y a las inversiones temporales, desglosadas en acciones, cuotas, títulos u otro documento negociable, con evidencia suficiente y pertinente para determinar y verificar con un cierto grado de seguridad que las operaciones y los saldos financieros sean correctos y fiables, además que esté libre de sesgo, errores u omisiones.

Objetivos de la auditoria de efectivo e inversiones temporales.

•Considerar el control interno de las transacciones correspondientes al efectivo e inversiones temporales.

•Comprobar la existencia del efectivo, equivalentes de efectivo e inversiones temporales que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en su poder o que estén en custodia de terceros.

•Verificar su correcta valuación, de conformidad con las NIF aplicables.

•Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

•Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente.

•Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones, existencia de metales preciosos amonedados y el efectivo y equivalentes de efectivo, denominados en moneda extranjera, así como las bases de valuación de las inversiones y los gravámenes existentes.

Control interno de la auditoria de efectivo e inversiones temporales

Algunos de los controles internos para el efectivo e inversiones temporales son:

•Controles adecuados sobre las  entradas diarias de dinero, mediante recibos pre numerados, relaciones de cobranzas y de valores percibidos por correos, endosos retroactivos, entre otro. Estas medidas permiten un control eficaz sobre la entrada de efectivo.

•Deposito integro e inmediato de la cobranza efectuada en el día, esta medida está orientada a lograr que el efectivo proveniente de la cobranza dure el menor tiempo en el poder de las personas que lo manejan, para evitar el uso incorrecto de los fondos.

•Aprobación por la parte de la administración de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para adquisiciones, ventas y gravámenes de los valores.

•Autorización previa de las salidas de dinero, expedición de cheques nominativos, límite para el pago en efectivo, entre otro.

•Segregación adecuada de las funciones de autorización, adquisición y venta, tesorería, registro de operaciones y cobre de rendimientos.

•Adecuada protección de la identidad mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos  y valores.

•Existencias de registros para identificar los valores y sus rendimientos. Es indispensable que se mantengan registros en donde conste todos los datos que permitan la plena identificación y control de títulos tales como: clases del valor, numero de serie, títulos que los amparen, rendimientos, cupones adheridos, valor del tirulo , fecha y referencia de la adquisición.

•Formulación de conciliaciones periódicas e investigación y ajustes de las partidas de conciliación. Las elaboración de las conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias y inversiones por personas ajenas de las encargadas del manejo de efectivo y valores, constituyen una medida que permite verificar que el manejo y registro han sido adecuados y facilita la determinación de las partidas que por algún motivo no han sido reconocidas por la instituciones de crédito o casa de bolsa, que luego deben ser ajustadas previa investigación, aclaración y autorización.

Procedimientos de auditoria

Planificación

La planeación el auditor debe obtener información sobre las características de los fondos y valores, tales como tipo de inversión, tasa de interés, vencimientos, tipos de monedas entre otro. Las características incluyen la forma en que opera la empresa, sus condiciones jurídicas, sistema de información, políticas de registros, estructura y calidad de organización, segregación de funciones, determinar las posibles limitaciones que pueden afectar su trabajo y opinión.

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