Auditoria sobre pasivos y patrimonio

Auditoria sobre pasivos y patrimonio

Carolina Cruz Roldán

Auditoria

Instituto IACC

Domingo 11 de Enero 2015

Instrucciones: Al realizar una auditoría de estados financieros el auditor encuentra debilidades en el sistema de control interno y decide aplicar pruebas de control o cumplimiento en el área de pasivos y patrimonio. ¿Qué pruebas le recomendaría aplicar a los siguientes rubros?

Área de control

Prueba de control

1. Autorizar el uso de líneas de crédito

 Determinación de un mercado objetivo

 Evaluación de crédito

 Evaluación de condiciones en que se otorgan

 Aprobación del mismo

 Documentación y desembolso

 Política de cobro

 Administración del crédito en referencia, etc.

2. Revisar precisión de cálculos de intereses en deudas con el banco

 Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique las fechas de origen, de renovación y de vencimiento, beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible intereses.

 Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones.

 Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones financieras.

 Investigar la existencia de saldos débito y reclasificarlos en una cuenta de activo.

 Examinar los estados mensuales de las obligaciones financieras como base de comprobación de saldos individuales.

 Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicación para ellos

 Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada transacción desde la autorización hasta su pago, anotando las reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al final del periodo.

 Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de año.

 Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de la compañía ante la o las entidades respectivas.

3. Verificar aumentos del capital

 Cotejar datos de escrituras con registros contables.

Las pruebas aplicables en los siguientes rubros serán de mucha utilidad para el auditor en la realización de control interno, para encontrar las debilidades que se presenta en el sistema de control interno y así hacer las mejoras correspondientes para lograr una mejor organización dentro de una empresa.

Una prueba de

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