Auditoria

AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.

I. DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.

1.1. ANTECEDENTES

La empresa L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.se constituyó legalmente en la ciudad Huaraz el 20 de Noviembre del 2010, con la finalidad de brindarle al distrito de Jangas las siguientes actividades:

- Construcción de obras civiles y mineras

- Compra, venta y comercialización de artículos de ferretería materiales construcción y productos a fines.

- Servicio de trasporte terrestre de carga y pasajeros dentro del ámbito local interprovincial y nacional.

- Explotación y comercialización de suministros y agregados en general

El domicilio de la sociedad está en el distrito de Jangas provincia de Huaraz departamento de Ancash. Naciendo como una iniciativa de la familia Cueva Díaz para el inicio de sus actividades comerciales.

1.2. BASE LEGAL.

- Estatutos de la Empresa

- Normas Internacionales de Contabilidad.

- Normas Internacionales de Auditoria.(NIA 310: Conocimiento del negocio.)

- Principios Contables Generalmente Aceptados.

- Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.

- Código Tributario.

- Ley del Impuesto a la Renta.

- Manual de Procedimientos Contables.

- Ley Nº Ley General de Sociedades

- Decreto Legislativo Nº 728.- Ley de Fomento del Empleo

- Decreto Supremo Nº 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y Productividad Laboral

- Decreto Supremo Nº 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta

- Decreto Supremo Nº 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I. Renta

- Decreto Legislativo Nº 775.- Ley del IGV.

- Decreto Supremos Nº 055-99-EF.- TUO. Del IGV.

- Decreto Supremo Nº 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV

1.3. OBJETIVOS

Las empresas son ciertas clases de organizaciones o unidades sociales que buscan alcanzar objetivos específicos, y su razón de ser es cumplirlos. Es una situación deseada que ella pretende alcanzar. Desde esta perspectiva, los objetivos empresariales cumplen muchas funciones.

El objetivo de L.R. CONSTRUCTORES S.A.C. Es alcanzar una rentabilidad adecuada por Negocio, tener un personal altamente desarrollado y satisfecho para alcanzar el máximo desarrollo comercial y de servicio.

1.3.1. La Misión.

Somos un empresa que logramos una relación estratégica y de confianza mutua con los clientes que requieran materiales de construcción de la calidad a precios competitivos que nos permitan crecer permanentemente en el tiempo y reafirme la permanencia de nuestra empresa en el mercado generar un adecuado retorno de la inversión

1.3.2. La Visión.

Ser una empresa de comercialización y distribución de materiales relacionados con la line de ferretería en general brindando productos de calidad a precios justos y con un excelente servicio al cliente mereciendo siempre la confianza plena de los colaboradores socios y clientes.

1.4. ESTRUCTURA

Organigrama General de la Empresa L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.

JUNTA GENERAL

GERENTE GENERAL

COMERCIAL ADMINISTRACION

asesoría jurídica

COMPRAS VENTAS ALMACEN

II. Auditoría Financiera a la empresa L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.

2.1. PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA DE AUDITORÍA AL GERENTE.

Se presentó la propuesta verbal de realizar una auditoría financiera en la empresa L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.La cual fue aceptada por el gerente Luis Saturnino Cueva Díaz, luego para formalizar este pedido mediante la carta de compromiso que a continuación se adjunta.

Huaraz, 15 Octubre 2013

Señor

Luis Saturnino Cueva Díaz

Gerente de L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.

De mi consideración:

La solicitud de Usted es que se auditen el estado de situación financiera y de resultados de L.R. CONSTRUCTORES S.A.C. del ejercicio económico 2012. Por medio del presente tengo el beneplácito de confirmarla aceptación a este compromiso. La auditoría se efectuará de acuerdo con los pronunciamientos aplicables en el Perú con el objeto de expresar una opinión sobre los estados financieros.

En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una auditoria, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsión importante.

Además del dictamen sobre los estados financieros se conferirá el contenido de las debilidades importantes del control interno de lo que tenga conocimiento.

Me permito recordarle que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la institución. Esto incluye el mantenimiento de los registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compañía.

Espero colaboración de su parte y del personal contable; y confío en que me proporcionarán los registros, documentación y cualquier información que se requiera para la realización de la auditoría.

La aceptación de la presente carta, tendrá como indicación de que concuerda con su entendimiento en cuanto al acuerdo de la auditoria de los estados financieros.

Atentamente,

- Ana Jhubet Minaya Saenz

- Ana Cristina Moreno Rojas

- Emerson Alberto Villanueva Godo

2.2. RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN PRELIMINAR.

La información objeto de análisis provino del organigrama institucional, manuales de funciones, presupuestos periódicos elaborados por la entidad, los estados financieros, los manuales de políticas institucionales manual de contabilidad de control interno y los códigos de cuentas.

Toda la información que se ha indicado posibilitara la realización del presente trabajo de auditoría financiera.

2.3. PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA L.R. CONSTRUCTORES S.A.C.

(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012)

I. FINALIDAD

El presente examen tiene como finalidad verificar el adecuado cumplimiento

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