Auditoria

Hay disposiciones legales que están vigentes y ellas regulan las actividades de la contabilidad, definiendo la auditoría Financiera “Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados de resultados de una entidad y organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio ,para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno.

La toma de decisiones, con el uso de la tecnología, las empresas tiene rápido acceso a la información, la cual usan la tecnología para las decisiones y muchas de esta pruebas están sujetas a algunas pruebas objetivas que ofrece una auditoria, por ellos la demanda de las auditorias en las empresas ha tomado en los últimos años mayor relevancia e importancia pues a través de las auditoria se mejora la credibilidad de los estados de resultados.

Hay auditoria que se realizan a empresa independientes o auditores de distinta profesión a la contable, como ejemplo tenemos:

• Auditoria de Cumplimiento.

• Auditoria de actuación.

• Auditoria de Operacional.

• Auditoria de Gestión.

• Auditoria de Calidad.

La Junta de Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento IAASB, reconoce que si bien la auditoria de estados de resultados, tradicionalmente ha sido el servicio que define la profesión, actualmente existe la necesidad de orientar un amplio Rangel de servicios de seguridad como paso importante en el posicionamiento de la profesión contable con el fin de asumir los cambios de futuro.

El proceso de auditoría financiera contiene las siguientes bases.

Fase I Etapa previa y definición de los términos del trabajo

Fase II Etapa previa y definición de los términos del trabajo

Fase III Etapa previa y definición de los términos del trabajo

Fase IV Etapa previa y definición de los términos del trabajo

Fase V Etapa previa y definición de los términos del trabajo.

2.- Explique todo lo referente a la auditoria y el proceso de la auditoria (1 ptos)

La auditoría es un examen independiente sobre los estados financieros, su función vital en los negocios, el gobierno y la economía, por eso es que es práctica, siendo necesario entender su función social y las responsabilidades profesionales que implica.

Significados de ciertos atributos:

• “AUDITOR” la persona con la responsabilidad final por la auditoria.

• “FIRMA DE AUDITORIA” los socios de una firma que proporcionan servicios de auditoría.

• “PERSONAL” los socios y personal profesional involucrado en la práctica de auditoria de la firma.

• “AUXILIARES” profesional involucrado en una auditoria en particular.

Todos los socios y el personal asistente que desempeñe el trabajo de auditoria, debe ser profesionales independientes y tiene que implementar políticas y procedimientos de control de calidad diseñados para asegurar que todas las auditorias son conducidas de acuerdo con la NIA (Normas Internacionales de Auditoria).

CODIGO DE ETICA IFAC (Federación Internacional de Contadores Públicos)

EL personal de la firma observará los principios de

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 Integridad franco y honesto en todas la relaciones profesionales y empresariales

 Objetividad, No permitir que prejuicios o influencia indebida de terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales y empresariales.

 Confidencialidad respetar la información obtenida y no revelar dicha información a terceros sin autorización adecuada y específica, salvo un deber legal o profesional de revelarla, ni hacer uso de la información en provecho propio o de terceros.

 Comportamiento Profesional cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que puede desacreditar a la profesión.

 Competencia y Diligencia Profesional actuar con diligencia y conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables, mantener el conocimiento y profesionalismos a nivel necesario para asegurar que el cliente recibe servicios competentes.

La auditoría de los estados financieros es un compromiso realizado por un auditor independiente para ofrecer garantías y seguridad que los estados financieros de una empresa o entidad se presentan de conformidad con los Normas Internacionales de contabilidad e información financiera (NIC/NIIF). Cada auditoría es personalizada para satisfacer las necesidades de las empresas. Sin embargo, el planteamiento general de cada auditoría es el mismo.

LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA SE DIVIDE EN TRES FASES:

1- Planeación

2- Ejecución

3- Informe

PRIMERA FASE PLANEACIÓN: En esta fase se relacionan los auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

Sus Elementos en esta fase de planeación son:

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad, (auditar) se debe de investigar todo lo relacionado con la entidad, para poder elaborar el plan en forma objetiva y debe contemplar lo siguiente:

• La naturaleza operativa

• Estructura organizacional

• Giro del negocio

• Capital

• Estatuto de la constitución

• Disposiciones legales

• Sistema contable que utiliza. etc.

Todo lo que sirva para comprender como funciona la empresa.

Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad se deben establecer diferentes mecanismos o técnicas que el auditor deberá dominar y estas son entre otras:

a) Visitas al lugar

b) Entrevistas y encuestas

c) Análisis comparativos de Estados Financieros

d) Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)

e) Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado

f) Árbol de Objetivos.- Desdoblamiento de Complejidad.

g) Árbol de Problemas

h) Etc.

2.- Objetivos y Alcance de la auditoria. Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma

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