Ciclo Contable

Pasos del siclo contable

1.- Balance General al principio del período reportado:

Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobación y del mayor general del período anterior.

2.- Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario:

Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.

3.- Pase del diario al libro mayor:

Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario.

4.- Elaboración del Balance de Comprobación no ajustado o una hoja de trabajo (opcional):

Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o pérdida.

5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y transferirlos al mayor:

Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la información contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados.

6.- Elaboración de un balance de prueba ajustado

7.- Elaboración de los estados financieros formales

Consiste en reagrupar la información proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados.

8.- Cierre de libros

Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período siguiente.

6 Grupos de Cuentas

1. Activos.

- Caja: en esta cuenta se registran todas las entradas que tenga la empresa, ya sea en efectivo o en cheque.

Se debita por:

1. Ventas al contado.

2. Inversión adicional del dueño del negocio en efectivo.

3. Abonos de clientes.

4. Cancelaciones de las facturas por parte de los clientes.

Se acredita por:

1. Depósitos al banco de los fondos que se tiene en caja.

2. Pagos en efectivo.

3. Retiro de efectivo por parte del dueño.

-Banco: se registran los depósitos y contra los que se van a girar cheques para hacer pagos relacionados con las operaciones del negocio.

Se debita por:

1. Todos los depósitos que se realicen.

Se acredita por:

1. Cheques girados por pagos efectuados.

-Cuentas por Cobrar: se registran los cargos por las ventas al crédito que se realicen a los clientes.

Se debita por:

1. Ventas al crédito.

Se acredita por:

1. Abono de los clientes.

2. Cancelación de la deuda o factura.

3. Devoluciones.

-Documentos por Cobrar: se registran las ventas al crédito por medio de letras o pagarés.

Se debita por:

1. Ventas al crédito por medio de letras o pagarés.

Se acredita por:

1. Abono a las letras o pagarés.

2. Cancelación de las letras o pagarés.

3. Devoluciones.

-Seguros Pre-pagados: se registra el monto de todas las pólizas de seguro que cubra cualquier riesgo de los activos de la empresa.

Se debita por:

1. Compra de póliza.

2. Renovar o aumentar la póliza.

Se acredita por:

1. Amortizar la póliza.

2. Disminuir o cancelar la póliza.

-Materiales de Oficina:

Se debita por:

1. Compra de lápices, papel, engrapadoras, sobres, perforadoras, etc.

2. Inversión adicional del dueño.

Se acredita por:

1. Devoluciones.

2. Retiros por parte del dueño.

3. Ajustes.

-Equipo de Oficina:

Se debita por:

1. Compra de computadoras, sumadoras, impresoras, etc.

2. Inversión adicional del dueño.

Se acredita por:

1. Venta del equipo.

2. Retiro por parte del dueño.

3. Devoluciones.

-Terreno:

Se debita por:

1. Compra de lote o finca.

Se acredita por:

1. Venta del lote.

-Edificio:

Se debita por:

1. Compra del edificio (lugar en donde la empresa llevará a cabo sus operaciones).

Se acredita por:

1. Venta del edificio.

-Mobiliario de Oficina:

Se debita por:

1. Compra de escritorios, sillas, archivadores, estanterías, etc.

Se acredita por:

1. Venta del mobiliario.

2. Retiro por parte del dueño.

3. Ajustes

-Equipo Rodante:

Se debita por:

1. Adquisición de autos, camiones de carga, etc.

Se acredita por:

1. Venta del equipo rodante.

2. Retiro por parte del dueño.

3. Ajustes.

2. Pasivos.

-Cuentas por Pagar: Son las obligaciones de las empresas con los proveedores por compras al crédito.

Se debita por:

1. Pago de abonos a deudas.

2. Cancelación de deudas.

Se acredita por:

1. Compras de mercancías al crédito.

2. Compra de activos al crédito.

-Tesoro Nacional, ITBMS:

Se debita por:

1. Compra de mercancías o activos que paguen ITBMS, al igual que la adquisición de servicios y las importaciones gravadas con este impuesto.

2. Pago de gastos y devoluciones en ventas.

Se acredita por:

1. Ventas de mercancías, activos o servicios que paguen ITBMS.

2. Retiro de bienes o mercancías por parte del dueño del negocio.

3. Devoluciones en compras.

-Documentos por Pagar: se registran obligaciones de la empresa por medio de las cuales se firme un pagaré, letras u otros documentos negociables.

Se debita por:

1. Abono al documento.

2. Cancelación del documento.

Se acredita por:

1. Compras al crédito con la firma de

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