Integradora 1 Ciclo Contable

Objetivos:

• Registrar las transacciones económicas en el libro diario y en el libro mayor.

• Preparar los estados financieros básicos.

Procedimiento:

1. Con la información proporcionada elabora el ciclo contable de la empresa “Los Pantalones S.A. de C.V”.

2. Se incluyen los catorce pasos contables.

Paso 1. Análisis y registro de las transacciones económicas en el libro diario.

Paso 2. Registro de las transacciones en el libro mayor.

Paso 3. Balanza de Comprobación.

Paso 4. Registro de los asientos de ajuste en el libro diario.

Paso 5. Registro de los asientos de ajuste en el libro mayor.

Paso 6. Balanza de Comprobación Ajustada.

Paso 7. Estado de Resultados.

Paso 8. Balance General.

Paso 9. Flujo de Efectivo.

Paso 10. Estado de Cambios en el Capital Contable.

Paso 11. Análisis Financiero.

Paso 12. Registro de los asientos de cierre en el libro diario.

Paso 13. Registro de los asientos de cierre en el libro mayor.

Paso 14. Balanza de comprobación al cierre.

Resultados:

El ciclo contable es el período de tiempo en el que se registran todas las transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente.

Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la información financiera de una empresa.

Sumatoria 1

La empresa “Los Pantalones S.A. de C.V” se dedica a la compra-venta de pantalones de mezclilla, las operaciones efectuadas en junio de 200X se muestran a continuación.

Fecha Transacción

1 1 de junio Sandra e Ivett hacen una aportación de capital de $300,000 y $500,000 respectivamente, la cual se deposita en el banco a nombre de la empresa.

2 1 de junio Se paga por anticipado un año de la renta del local, la renta mensual es de $5,000.

3 5 de junio Se adquirieron 5 computadoras con un valor de $5,000 cada una, la vida útil es de 4 años y el valor de rescate es cero.

4 8 de junio Se adquirió una camioneta con valor de $120,000, la vida útil es de 5 años y el valor de rescate es de $40,000

5 9 de junio Se adquirieron 12,000 pantalones con un valor de $50 cada uno, se pagó $100,000 de enganche y el resto se quedó a deber.

6 15 de junio Se vendieron 500 pantalones a $100 cada uno, la mitad se pagó al contado y el resto lo quedaron a deber. El costo la mercancía vendida es del 50% del precio de venta.

7 18 de junio Se pide un préstamo bancario por un total de $100,000 con plazo a 2 años y pagaderos mensualmente, la tasa de interés es del 12% anual.

8 23 de junio Se adquiere equipo de oficina por un valor de $30,000, la vida útil es de 6 años y el valor de rescate es de $5,000.

9 27 de junio El cliente que adquirió pantalones el 15 de junio paga su deuda.

10 30 de junio No se han pagado los sueldos correspondientes al mes de junio por un monto de $15,000.

Transacción 1

• ACTIVO: la cuenta de bancos aumenta por $800,000 ya que la aportación inicial de los socios representan una entrada de dinero.

• CAPITAL: la cuenta de capital social aumenta por $800,000 ya representa un aumento del capital social.

Transacción 2

• ACTIVO: la cuenta de rentas pagadas por adelantado aumenta por $60,000.

• ACTIVO: la cuenta de bancos disminuye por $60,000.

Transacción 3

• ACTIVO: la cuenta de mobiliario y equipo de oficina aumenta por $25,000.

• ACTIVO: la cuenta de bancos disminuye por $25,000.

Transacción 4

• ACTIVO: la cuenta de equipo de reparto aumenta por $120,000.

• ACTIVO: la cuenta de bancos disminuye por $120,000.

Transacción 5

• ACTIVO: la cuenta de almacén aumenta por $600,000.

• ACTIVO: la cuenta de bancos disminuye por $100,000.

• PASIVO: la cuenta de proveedores aumenta por $500,000.

Transacción 6

• ACTIVO: la cuenta de bancos aumenta por $25,000.

• ACTIVO: la cuenta de clientes aumenta por $25,000.

• INGRESO: la cuenta de ventas aumenta por $50,000.

Transacción 7

• ACTIVO: la cuenta de bancos aumenta por $100,000.

• PASIVO: la cuenta de acreedores hipotecarios aumenta por $100,000.

Transacción 8

• ACTIVO: la cuenta de mobiliario y equipo de oficina aumenta por $30,000.

• ACTIVO: la cuenta de bancos disminuye por $30,000.

Transacción 9

• ACTIVO: la cuenta de clientes disminuye por $25,000.

• ACTIVO: la cuenta de bancos aumenta por $25,000.

Transacción 10

• GASTO: la cuenta de sueldos aumenta por $15,000.

• PASIVO: la cuenta de sueldos y salarios aumenta por $15,000.

Registro de transacciones en el Libro de diario

DIARIO

Fecha Concepto Debe Haber

(cargo) (abono)

1 1º de junio Bancos $800,000

Capital Social $800,000

2 1º de junio Rentas pagadas por anticipado $60,000

Bancos $60,000

3 5 de junio Equipo de oficina $25,000

Bancos $25,000

4 8 de junio Equipo de transporte $120,000

Bancos $120,000

5 9 de junio Almacenes $600,000

Bancos $100,000

Proveedores $500,000

6 15 de junio Clientes $25,000

Bancos $25,000

Ventas $50,000

7 18 de junio Bancos $100,000

Acreedores hipotecarios $100,000

8 23 de junio Equipo de oficina $30,000

Bancos $30,000

9 27 de junio Bancos $25,000

Clientes $25,000

10 30 de junio Sueldos $15,000

Sueldos y Salarios $15,000

Total $1,825,000 $1,825,000

Registro de las transacciones en el libro mayor

Cuenta: Bancos Cuenta: Capital social

Cargo (debe) Abono (haber) Cargo (debe) Abono (haber)

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