Consignas

Derecho Procesal Tributario

1) Derecho Procesal Tributario. Concepto

2) Clases de controversias.

3) Proceso y procedimiento tributario. Distinción.

4) ¿Cómo se inicia un sumario administrativo? Procedimiento.

5) Recursos previstos en la ley 11.683.

6) Tribunal Fiscal de la Nación. Organización. Facultades y Competencia.

7) Repetición tributaria. Supuestos. Procedimientos.

8) Recursos judiciales.

9) Ejecución fiscal. Concepto. Características. Boleta de deuda: naturaleza jurídica, requisitos. Procedimiento.

10) Excepciones previas.

Derecho Penal Tributario

11) Ilícitos tributarios. Tipos previstos en la ley penal tributaria. Clases de sanciones.

Derecho Constitucional Tributario

12) Potestad tributaria

13) Limites. Garantías formales y materiales del contribuyente.

14) Jurisprudencia de la C.S.J.N. acerca de la operatividad del principio de no consfiscatoriedad.

15) Control Jurisdiccional.

DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

1-El derecho procesal tributario. Concepto:

Es el conjunto de normas que regulan la actividad jurisdiccional cuyo objetivo es dirimir las diversas clases de controversias que se relacionen con la materia tributaria.

2- Clases de controversias:

El tratamiento de todas las normas procesales vinculadas a la tributación resulta imposible o al menos excesivamente extenso. Limitamos entonces nuestro campo de acción y nos circunscribimos a las normas tributarias de mayor relevancia que hacen a los tributos nacionales regulados por la ley 11.683. De igual menara, lo que queda no es poco si se tienen en cuenta las múltiples controversias que surgen entre el fisco y los particulares, ya sea en relación:

A la existencia misma de la obligación tributaria sustancial;

A la forma en el que el fisco desea efectivizarla;

A la validez constitucional de los preceptos normativos que rigen tal obligación;

A los pasos que debe seguir el fisco para ejecutar forzadamente su crédito;

A las infracciones que atribuye y a las sanciones que en su consecuencia se aplica;

E incluso a los procedimientos que el sujeto pasivo emplea para reclamar la restitución de las sumas indebidamente pagadas al fisco.

3- Proceso y procedimiento tributario. Distinción

Proceso tributario, se entiende así al conjunto de actos coordinados entre si, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada).

Procedimiento tributario, es

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