Cuestionario de investigación preliminar

Cuestionario de investigación preliminar

Para evaluar si aceptamos a un cliente nuevo deberemos requisitar el siguiente cuestionario.

Actividades Preliminares

Antes de aceptar el nuevo compromiso debemos cerciorarnos de si, ¿Nos hemos reunido con el cliente para conocer su historial y obtener documentación (organigrama de la Compañía, resultados de desempeño financiero y operativo durante los últimos dos o tres años, cambios en la Administración, estructura de operaciones y cualquier otra información que pueda afectar el compromiso)?

Aceptación del Cliente NO SI N/A Comentarios

Cliente: La Valentina Ejercicio 201__

Carácter e Integridad

1 ¿Conocemos a este cliente, o lo conoce alguno de nuestros clientes?

2 ¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos o circunstancias que nos hagan dudar de la integridad de los socios, del consejo de administración, o administración?

2.a ¿Estamos satisfechos de que no exista ninguna de las situaciones siguientes?

a) Condenas y sanciones reglamentarias,

b) Sospecha de actos ilícitos o fraude,

c) Investigaciones en curso,

d) Participación de la administración en organizaciones de dudosa reputación,

e) Publicidad negativa y

f) Asociación cercana con personas o compañías de ética cuestionable.

2.b Métodos usados para obtener evidencia sobre estos riesgos, (Palabras clave para buscar en Internet)

2.c Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que sea relevante para evaluar este riesgo.

3 En la medida de lo posible investigar si otros auditores se han negado a dar servicio al cliente, o si existen sospechas que el cliente esté buscado tratamientos contables que le favorezcan, o tenga otras motivaciones similares para cambiar de auditor.

¿Se han documentado los riesgos que y se ha considerado cuidadosamente la razón para aceptar el compromiso?

Auditor Anterior

4 ¿Nos comunicamos con el auditor anterior para investigar acerca de:

(a) Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente;

(b) Honorarios no pagados;

(c) Diferencias de opinión o desacuerdos;

(d) Integridad de la administración y del consejo;

(e) Razones para el cambio; y

(f) Exigencias poco razonables o falta de cooperación?

5 ¿Obtuvimos permiso del anterior auditor para revisar los papeles de trabajo del año pasado, ¿hemos revisado la documentación de planeación del período anterior elaborada por dicha firma y determinamos si la firma anterior:

a) Confirmó su independencia del cliente;

b) Levo la auditoría conforme a ISA;

c) Tiene los recursos y pericia adecuados; y

d) Conocía la entidad y su entorno?

e) Determinar si el auditor anterior identificó errores importante

f) Determinar lo adecuado del sistema de contabilidad de la administración revisando los ajustes del auditor / contador anterior y las cartas a la administración?

Estados Financieros

6 Se obtuvo copia y se revisaron:

a) Estados financieros por los dos años anteriores

b) Cartas de observaciones

c) Declaraciones de Impuestos

d) Requerimientos de la autoridad

Aceptación del Cliente

7 ¿Cuáles fueron las principales políticas y procedimientos usados en la elaboración de los estados financieros del año anterior y si estos son apropiados y si fueron aplicaron de manera uniforme? Por ejemplo:

(a) Valuaciones importantes, como la reserva para cuentas incobrables e inventarios;

(b) Políticas y tasas de amortización;

(c) Estimaciones importantes; y

Otros (identificar).

8 ¿Es necesario aplicar procedimientos de auditoría adicionales en relación con las principales transacciones y/o saldos del año anterior para reducir el riesgo de error en los saldos iniciales de las cuentas? En caso afirmativo, agregar la referencia de papeles de trabajo para esos procedimientos.

9 ¿Será necesario dar una opinión negativa debido a la imposibilidad de obtener suficiente seguridad en cuanto a los saldos iniciales?

Conocimiento del cliente

10 ¿Conocemos en términos generales cuál es el negocio y las principales operaciones del cliente? Preparar formato correspondiente

11 ¿Tienen nuestros socios y el personal profesional suficientes conocimientos de las prácticas contables de la industria del cliente para ejecutar el compromiso? Si no es así, ¿podemos obtener fácilmente los conocimientos requeridos? Identificar soluciones

12 ¿Identificamos áreas que requieran conocimientos especiales?, ¿los podemos obtener fácilmente?

Evaluación de la Independencia

13 Existen situaciones adicionales. Consultar la Sección 290 del Código de la IFAC para requisitos y orientaciones relevantes.

14 Identificar y documentar las amenazas a la independencia para las que no existen salvaguardas adecuadas, tales como:

a) Aceptación de regalos costosos o invitaciones del cliente

b) Tener relaciones de negocio estrechas con el cliente

c) Relaciones familiares y personales con el cliente

d) Se presentó una cotización de honorarios notablemente inferior a los precios de mercado (a menos que la documentación aporte evidencia de que se cumplieron todas las normas aplicables)

e) Inversiones financieras en el cliente

f) El cliente ha contratado o piensa contratar a uno de nuestros empleados para ocupar un puesto de funcionario, director o empleado con influencia significativa

g) Préstamos y avales otorgados al / del cliente

h) Se elaboran pólizas de diario o reclasificaciones sin la aprobación previa de la Administración

i) Se realizan funciones administrativas para el cliente

j) Se prestan servicios distintos a la auditoría como finanzas corporativas, servicios legales que conlleven la resolución de disputas o servicios de valuación que impliquen la valoración de asuntos importantes para los estados financieros, estudio de precios de transferencia

...