Dictamen

Dictamen e Informes de Auditoría 2015

Cuestionario Práctica 1.

Nombre:

Fecha:

1. Con relación a los Pagos Provisionales de ISR, basados en la regulación en la Ley del ISR vigente en 2015, mencione que conceptos y de donde los obtendría sobre cada uno de los siguientes elementos:

1. Ingresos nominales,
2. Coeficiente de utilidad,
3. Tasa de impuesto aplicable,
4. Fechas y formas de entero al SAT,

1. Elabore un Programa de Trabajo de auditoría para revisar el ISR anual, considerando la mecánica para la determinación del mismo contenida en la Ley del ISR vigente en 2015.

1. Igual que el inciso b) anterior, realice lo propio para la revisión de la determinación de la PTU.

1. Mencione que Legislación o Leyes  regulan la determinación de la PTU, su artículo y  en su caso, cuales son las principales diferencias en su determinación respecto a la base para el ISR.

1. Mencione cual es el Dictamen que debe emitir el CP respecto a la revisión de la situación fiscal de una empresa y su fundamento legal.

1. Proporcione un ejemplo de la estructura del tipo de Dictamen que haya dado respuesta en el inciso e) anterior.

1. Indique la(s) cuenta(s) de cargo(s) y de crédito(s) (HAGA ESQUEMAS DE MAYOR CON LOS IMPORTES ABAJO INDICADOS) que usted como auditor de la Cía. A, S.A. de C.V. esperaría encontrar en la contabilidad de dicha empresa  por el año terminado el 31.12.15. respecto al registro de su ISR causado en dicho año por $ 4,500,000, y considerando que se tienen pagos provisionales de ISR registrados como  “Anticipos de ISR”  en el activo por $ 700,000.

1. Indique en que parte del estado de resultados debe presentarse la provisión de ISR causado en el ejercicio.

1. Indique en que parte del estado de resultados debe presentarse los pagos provisionales de ISR.

1. Indique en que parte del estado de resultados debe presentarse la provisión de PTU generada en el ejercicio.

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