El Gorrion

EJERCICIOS DE IVA

1. La empresa Mediana AB compra materia prima a la empresa Especial MN por $1.000.000 más el IVA 12% para producir sillas plásticas.

 Compra materia prima a Personas Naturales No obligadas a llevar contabilidad por $ 700.000 más el IVA 12%

 Vende a Especial OP sillas por $800.000 más el IVA

 Exporta a Colombia sillas por $400.000

 Vende sillas al público en general por $500.000 más IVA.

Efectuar los cálculos y liquidaciones de compras y ventas

Indicar si tiene derecho al crédito tributario total la Empresa Mediana AB

2. La empresa Contribuyente Especial denominada ESPECIAL WX tiene las siguientes transacciones en el presente mes

 Compra a Medianas empresas $10.000 con IVA 12%

 Vende a Especial YZ aceite comestible $ 6.150; jabones : $ 5.250 y a pequeños contribuyentes aceite comestible por $3.000

Tiene crédito tributario del mes anterior por $500.000

Realizar los cálculos y liquidaciones del IVA

3. La Cía. ALTO S.A. Con RUC 0995879450001 (No contribuyente especial), con actividad principal de comercializador de computadores, en el mes xxx 20XX, realizó las siguientes transacciones

COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

1. Contrató al Dr. Pablo Díaz, abogado externo, cancelando el valor de USD600, el doctor cobra sus honorarios mensualmente.

2. Adquirió 100 computadoras al la compañía ESTRATEGIA S.A.(contribuyente especial), por el valor de USD 1000 c/u.

3. Compró a POLIGRAFICA (Contribuyente especial) materiales de oficina por el valor de USD 220.

4. Importó una maquinaria para su departamento de producción valorada en USD 10,000

5. Compró fungicidas para mantenimiento de los jardines de la fábrica, por el valor de USD 750

7. Contrató una póliza de seguros contra incendios, cancelando USD 400 mensuales

8. Pagó al señor Carlos Hernández por arrendamiento de las oficinas el valor de USD 500

VENTAS LOCALES Y EXPORTACIONES

1. Exportó 30 computadores a Venezuela por el valor de USD 1,100 c/u

2. Vendió muebles (activo fijo) a un contribuyente especial por el valor USD 1.000

3. Arrendó una Oficina a la empresa JVC C.A. (contribuyente especial) por la suma de USD 1.500

4. Transfirió bienes de su giro de negocio por USD 15.000, de estos, el 40% a contribuyentes especiales.

5. Prestó servicios gravados con tarifa 0% de IVA por USD 8.000

Se pide:

Liquidar las obligaciones tributarias del contribuyente

Preparar las declaraciones de IVA y Retenciones en la fuente

4. El señor Gonzalo Cadenas Santiago, persona natural obligada a llevar Contabilidad, que se dedica

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