El concepto de planificación financiera

PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO

El ejecutivo capaz tendrá una comprensión completa de la posición de su empresa y

de su ambiente operativo. Esta condición se mantiene a través de una planeación

continua a corto y largo plazo. Juegos de estados financieros pueden ser utilizados

para obtener estimaciones de la liquidez a corto plazo, el desempeño y la posición de

la empresa. Los estados son parte integral del proceso de planeación y control

financieros de una empresa bien manejada . Un juego de estados proforma se

construirán para mostrar la información que contienen y para permitir al gerente en

SIMDEF la construcción de sus propios estados proforma.

Para el control y la planeación a largo plazo, el ejecutivo debe saber la situación

financiera y de productividad de su empresa. Capacidad, depreciación, repago de

deuda, y otros costos son aspectos sobre los que debe tenerse información más allá

de cuatro trimestres. La última sección de este capítulo presentará algunas de las

formas o documentos que deben ser utilizados por los ejecutivos para ganar mayor

comprensión de las necesidades a largo plazo de su empresa.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

Un juego de estados proyectados , o proforma, se construyen para mostrar los efectos

estimados en las variables que controlan y no controlan los ejecutivos. Para

propósitos de planeación puede analizarse los efectos de las decisiones de los

ejecutivos sobre el desempeño futuro y la probable posición de la empresa. Los

estados proforma pueden indicar la existencia de problemas que previamente no se

hicieron evidentes y que podrían forzar un cambio en las decisiones presentadas. Por

ejemplo, suponga que la preparación de un presupuesto de efectivo para el siguiente

trimestre indica un déficit de efectivo grande que previamente no se hizo evidente.

Con el presupuesto en la mano pueden tomarse medidas de obtención de fondos de

fuentes externas o reducir las fugas de caja internas, o ambas cosas. Los resultados,

muy probablemente, mejorarán en comparación con una situación donde no se

analiza el flujo futuro y la empresa sufre un gran préstamo-multa. Así, el juego de

estados proforma sirve como una herramienta para obtener un mejor desempeño.

Para propósitos de control, luego de terminado un trimestre, el ejecutivo puede

comparar su estado proforma previo, con los resultados reales. Las discrepancias

pueden así medirse y evaluarse. Un cambio en las técnicas de pronósticos y de

decisión podría ser necesario para mejorar la precisión de los futuros estados

proforma y el desempeño de la empresa.

Los tres estados proforma más comunes y más usados

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