Microeconomía

En la práctica se puede observar que los impuestos y subsidios son usados con frecuencia, lo que parece contradictorio dados los análisis previos, una explicación razonable para esta conducta efectiva es que el mundo real no funciona en condiciones de competencia perfecta, y que aún cuando existan condiciones competitivas, los Gobiernos tiene necesidad de obtener financiamiento para sus actividades o de conciliar los intereses de la comunidad con los de los actores privados.

• Los impuestos y el financiamiento de los Estados.

Un importante efecto de la aplicación de un impuesto es que este genera un flujo de fondos desde los privados, consumidores y productores, hacia el fisco, estos recursos conforman la llamada recaudación tributaria total (RTT) impuesto. Si examinamos con detalle la relación que existe entre el monto de impuesto específico aplicado y la recaudación tributaria total nos daremos cuenta que esta es sensible a la magnitud del impuesto, esta relación particular entre recaudación y monto del impuesto se conoce en macroeconomía como Curva de Laffer. Si nos concentramos en el gráfico siguiente podemos ilustrar mejor esta relación.

En este gráfico se han aplicado tres impuestos de diversa magnitud, el primero es BB’ en este caso el impuesto es tan alto que se transan cero unidades en el mercado, si consideramos la recaudación tributaria asociada a esta medida, se descubre que también es cero puesto que esta se calcula como BB’ * 0.

Siguiendo este procedimiento podemos realizar el mismo examen con en impuesto AA’ y CC’ donde asociado a cada uno de ellos tenemos un nivel de recaudación diferente.

En el gráfico inferior se ha representado la relación entre la recaudación y el monto del impuesto aplicado, para el impuesto BB’ la recaudación fue cero, para AA’ aumenta y para CC’ esta es positiva, pero menor. En este gráfico utilizado el eje T representa el monto del impuesto aplicado, para efectos de coherencia geométrica con el gráfico anterior se ha planteado de derecha a izquierda, si esta curva obtenida la colocamos en un sistema normal (de izquierda a derecha) tenemos la denominada CURVA DE LAFFER desde una perspectiva microeconómica y aplicada a un mercado particular.

Claramente si el objetivo del gobierno al implementar este impuesto es la obtención de recaudación debería aplicar un impuesto que le permitiera estar en el punto máximo de la curva de Laffer, esto podría hacerlo fácilmente si contará con una estimación de la curva, puesto que simplemente buscaría el monto del impuesto asociado a la recaudación máxima.

Ejemplo de determinación de impuesto óptimo para fines de recaudación.

Supongamos

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