Procedimientos De Auditoria Tributaria Al Activo Disponible, Exigible Y Realizable

PROCEDIMIENTO:

1. Verificación del dinero abonado en cuentas corrientes bancarias, para lo cual se deberá corroborar si el dinero ingresado en las cuentas bancarias de la empresa pertenece a operaciones comunes de esta (Tales como cobranzas de clientes, obtención de préstamos, donaciones sustentadas, etc.) y no ha incrementos injustificados.

OBJETIVO:

1. Verificar ingresos de dinero en las cuentas bancarias de la empresa sin el debido sustento, para así poder investigar el origen y el destino de dichos fondos, tomando en cuenta que los fondos no sustentados adecuadamente por la empresa en calidad de depósitos podrían ameritar la aplicación de la presunción de ventas o ingresos omitidos.

BASE LEGAL:

Establecido en el art. 71º del Código Tributario.

- ACTIVO EXIGIBLE:

AUDITORIA A CUENTAS POR COBRAR:

PROCEDIMIENTO:

Verificar que los comprobantes de pago (Facturas, Boletas, Etc.) que permiten ejercer el derecho al cobro de clientes, se encuentren debidamente emitidos por la empresa de acuerdo a lo establecido por el reglamento de comprobantes de pago, así como también verificar que los datos (Nombre, RUC, domicilio, etc.) de los clientes de la empresa consignados en dichos comprobantes sean los correctos.

OBJETIVO:

1. Identificar errores en la emisión de facturas y boletas por cobrar así como también verificar que los datos de los clientes consignados en dichos comprobantes sean los correctos teniendo en cuenta que la entrega de comprobantes que no reúnen los requisitos o que no corresponden al régimen del deudor tributario constituye una infracción que amerita la aplicación de una sanción con cierre de establecimiento o con multas.

BASE LEGAL:

Numerales 1, 2 y 3 del artículo 174° del Código Tributario y normas modificatorias.

- ACTIVO REALIZABLE:

PROCEDIMIENTO:

Verificar a través del recuento físico de inventarios, que las existencias de la empresa se encuentren íntegramente registradas en sus libros y registros contables. Dicha verificación se llevara a cabo comprobando si el total de existencias encontradas en el almacén de la empresa coincide con el saldo de la cuenta de inventarios de la empresa mostrada en el estado de situación financiera.

OBJETIVO:

1. Identificar diferencias entre el total de existencias encontradas en el almacén de la empresa por medio del recuento físico, y el saldo de inventarios de la empresa consignado en su estado de situación financiera, con la finalidad de identificar faltantes o sobrantes de inventarios producto de dichas diferencias teniendo en cuenta que ello ameritaría la aplicación de presunciones de ventas o ingresos así como también la aplicación de multas.

BASE LEGAL:

Artículo 69° TUO del código Tributario.

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