¿Qué es la auditoria como examen?

1. ¿Qué es la auditoria como examen?

La auditoría es un examen crítico que se realiza con la finalidad de revisar, verificar y comprobar la razonabilidad de la información a estudiar.

1. Que características presenta el examen de auditoria

El examen de auditoria debe ser realizado en forma analítica, sistemática y con un amplio sentido crítico.

1. Que son las normas de auditoría?

Son los principios y requisitos por medio de los cuales se regula el desempeño del auditor.

1. Que normas de auditoría comprenden las normas generales y personales, las normas relativas a la ejecución del trabajo y las normas relacionadas con la rendición del informe?

Normas generales y personales

• Entrenamiento y capacidad
• Cuidado y diligencia profesional
• Independencia

              Normas relativas a la ejecución del trabajo

• Planeación y supervisión
• Estudio y evaluación del control interno
• Obtención de la evidencia

Normas relacionadas con la rendición del informe

• Aplicación de los PCGA
• Consistencia en la aplicación de los PCGA
• Revelación suficiente
• Opinión del auditor

1. Que aspectos comprende la fase de planeación de la auditoria?

• Objetivos
• Procedimientos
• Programas
• Presupuestos

1. Que son las técnicas de auditoría y cuáles son las más utilizadas?

Son los métodos prácticos con los cuales se pretende comprobar la razonabilidad de la información.

1. Que es una evidencia y cuáles son sus características?

Es la información que obtiene el auditor para extraer conclusiones en las cuales sustenta su opinión:

• Relevante, cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión.
• Autentica, cuando es verdadera en todas sus características.
• Verificable, permite que el auditor llegue por separado a la misma conclusión.
• Neutral, está libre de prejuicios.

1. Cuáles son los principales tipos de auditoría y a que se refiere cada uno de ellos?

• Auditoría financiera: Analiza la veracidad de los estados financieros.
• Auditoria operacional:Evalúa la eficiencia de la empresa.
• Auditoria de sistemas:Se preocupa por las funciones informáticas.
• Auditoria administrativa: Analiza el desempeño de las funciones.
• Auditoría fiscal: Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales.
• Auditoria especial:La que se lleva a cabo con una finalidad distinta a la de dictaminar los estados financieros de fin de ejercicio.
• Auditoría integral:Revisión global de las actividades financieras, contables y administrativas.
• Auditoria gubernamental: Revisión y examen para verificar la gestión pública.

1. Que es planeación?

Es la elaboración de una estrategia con la cual se pretende cumplir los objetivos de la auditoria.

1. Que ventajas ofrece la planeación?

• Evita o simplifica la improvisación
• Permite conocer la entidad que será auditada
• Maximiza el uso del tiempo
• Evita la ejecución de labores innecesarias.

1. Cuáles son los objetivos de la planeación en auditoria?

• Familiarizarse con las operaciones de la empresa
• Evaluar los controles internos
• Identificar las áreas a evaluar.

1. De quien es la responsabilidad de la labor de planeación de la auditoria?

La responsabilidad recae sobre el auditor ya que es la cabeza visible del proceso.

1. Que normas de auditoría comprenden las normas generales y personales, las normas relativas a la ejecución del trabajo y las normas relacionadas con la rendición del informe Que fases deben cumplirse en la planeación de la auditoria?

La NAGAS.

• Planificación
• Trabajo de campo
• Elaboración de informe

1. Que prioridades deben tenerse en cuenta al confeccionar la lista de necesidades cuando se inicia la programación anual de auditoría?

1. En qué momento se debe comentar o confeccionar el plan anual de auditoría

1. Que circunstancias pueden generar cambios en el plan anual de auditoría?

• Cambios en el entorno operacional.
• Nuevas tecnologías.
• Nuevas actividades y nuevos productos.
• Nuevos sistemas de información.
• Crecimiento rápido.
• Rotación excesiva del personal.
• Avances tecnológicos.
• Internacionalización. Globalización.
• Vulnerabilidad de los mercados financieros.
• Desplazamiento de los poderes públicos por grandes grupos globales.
• Deterioro medioambiental. Cambio climático.
• Comunicaciones más capaces y más rápidas.
• Crecimiento demográfico descompensado.
• Movimientos migratorios masivos.
• Tendencias socio-políticas extremas.
• Paraísos laborales.

1. Cuáles son las fases de investigación que se deben cumplir antes de diseñar los programas de auditoría?

• Lista de chequeo.
• Verificación de procesos.
• Entrevistas.
• Análisis y evaluación de datos.

1. Sobre qué bases o prioridades se confeccionan los programas de auditoría?

Sobre las inquietudes de los dueños de la empresa o sobre las debilidades.

1. Cuáles son las fases del ordenamiento secuencial del proceso de auditoría?

• Planeación: En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la  entidad, para determinar alcance y objetivos.
• Ejecución: En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad.
• Preparación del Informe:  
• El informe de Auditoría  debe contener a lo menos:
•  Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.
•  Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
•  Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
•  Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

1. Con fundamento en que situaciones se origina la auditoria en una organización?

1. Porque es importante la supervisión en la auditoria?

El auditor no puede dejarles todo el ´peso a los ayudantes, debe verificar que no se pase por alto ningún detalle.

1. Diga los Tipos de Auditoria, y defina 2

• Auditoría financiera
• Auditoria operacional
• Auditoria de sistemas
• Auditoria administrativa
• Auditoría fiscal: se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales.
• Auditoria especial
• Auditoría integral: Revisión global de las actividades financieras, contables y administrativas.
• Auditoria gubernamental

1. Diferencia entre la auditoría interna y la Auditoría Externa.

La interna se lleva a cabo por personal vinculado directamente con la empresa y la externa por personal ajeno contratado específicamente para cumplir esa labor.

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