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Título. Leyes y reglamentos de México Licenciado en Gestión y administración de pequeñas y medianas empresas


Enviado por   •  21 de Enero de 2016  •  Ensayo  •  1.560 Palabras (7 Páginas)  •  189 Visitas

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Universidad Abierta y a Distancia de México

        Nombre del Programa educativo

Licenciado en Gestión y administración de pequeñas y medianas empresas

Título. Leyes y reglamentos de México

Evidencia de aprendizaje. Caso práctico III

Raúl González Alonso

AL13508432

Docente: Juan Luis Marmolejo Macías

Materia: Normatividad Fiscal


  1. Lee con atención la siguiente situación de una PyME:

El Alfarero, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y figuras artesanales de barro y más, la cual funciona bajo una personalidad jurídica física y ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal para obtener los resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de cada trabajador en relación a las utilidades de la misma, así como la determinación del Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta obligación estipulada por las autoridades fiscales, razón por la cual ha acudido a la contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las necesidades antes expuestas por la PyME para su solución, contando con el apoyo la siguiente información:

Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:

[pic 3]Ventas Anuales $5,322, 789 pesos

 Costos de Producción $97,655.00 pesos

 Gastos de Administración y Venta $900,008.00 pesos

  1. Con la información anterior:
  • Realiza la suma total del salario anual. $ 704,026.00
  • Determina el ISR,

Estado de Resultados al 31 Diciembre

Ventas anuales

$                                    5,322,789.00

Costos de producción

$                                          97,655.00

Utilidad bruta

$                                    5,225,134.00

Gastos de administración y venta

$                                        900,008.00

Utilidad Fiscal

$                                    4,325,126.00

ISR

$                                    1,249,348.00

PTU

$                                        432,512.60

Utilidad neta

$                                    2,643,265.40

Determinación de ISR por pagar El ALFAFERO

 $                                        4,325,126.00

Utilidad fiscal  

 $                                           392,841.97

Límite inferior

 $                                        3,932,284.03

Excedente sobre límite inferior

30%

por ciento para aplicarse

 $                                        1,179,685.21

Impuesto marginal

 $                                              69,662.40

Cuota fija

 $                                        1,249,347.61

ISR por pagar

  • PTU

PROCEDIMIENTO

CALCULO

PTU EJERCICIO

Base Gravable x Tasa de PTU

 $                            4,325,126.00

                                           $432,512.60

 

Mas PTU no entregado ejercicios anteriores

0

 

PTU a repartir

$432,513.60

PTU a repartir

PTU A repartir por cada concepto

$432,513.60

$216,256.30

Factor Salario

$216,256.30

 

----------------------------------

 

$704,026

Factor =

0.3071709

 

 

 

 

Factor días

$216,256.30

 

----------------------------------

 

1789

Factor =

$120.88

Trabajador(a)

Salario anual

factor salario

PTU por salario

Micaela Velázquez  

$192,400

0.3071709

$59,099.68

Telésforo Gómez

$132,907

0.3071709

$40,825.16

Alejandrina  Sandoval

$170,721

0.3071709

$52,440.52

José Guillermo Flores

$103,999

0.3071709

$31,945.47

Salvador Arciniegas

$103,999

0.3071709

$31,945.47

Suma de totales

$704,026

 

$216,256.30

...

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