Título. Leyes y reglamentos de México Licenciado en Gestión y administración de pequeñas y medianas empresas
Enviado por DAFERAN • 21 de Enero de 2016 • Ensayo • 1.560 Palabras (7 Páginas) • 188 Visitas
Universidad Abierta y a Distancia de México Nombre del Programa educativo Licenciado en Gestión y administración de pequeñas y medianas empresas |
Título. Leyes y reglamentos de México |
Evidencia de aprendizaje. Caso práctico III |
Raúl González Alonso AL13508432 Docente: Juan Luis Marmolejo Macías Materia: Normatividad Fiscal |
- Lee con atención la siguiente situación de una PyME:
El Alfarero, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y figuras artesanales de barro y más, la cual funciona bajo una personalidad jurídica física y ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal para obtener los resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de cada trabajador en relación a las utilidades de la misma, así como la determinación del Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta obligación estipulada por las autoridades fiscales, razón por la cual ha acudido a la contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las necesidades antes expuestas por la PyME para su solución, contando con el apoyo la siguiente información:
Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:
[pic 3]Ventas Anuales $5,322, 789 pesos
Costos de Producción $97,655.00 pesos
Gastos de Administración y Venta $900,008.00 pesos
- Con la información anterior:
- Realiza la suma total del salario anual. $ 704,026.00
- Determina el ISR,
Estado de Resultados al 31 Diciembre | |
Ventas anuales | $ 5,322,789.00 |
Costos de producción | $ 97,655.00 |
Utilidad bruta | $ 5,225,134.00 |
Gastos de administración y venta | $ 900,008.00 |
Utilidad Fiscal | $ 4,325,126.00 |
ISR | $ 1,249,348.00 |
PTU | $ 432,512.60 |
Utilidad neta | $ 2,643,265.40 |
Determinación de ISR por pagar El ALFAFERO | |
$ 4,325,126.00 | Utilidad fiscal |
$ 392,841.97 | Límite inferior |
$ 3,932,284.03 | Excedente sobre límite inferior |
30% | por ciento para aplicarse |
$ 1,179,685.21 | Impuesto marginal |
$ 69,662.40 | Cuota fija |
$ 1,249,347.61 | ISR por pagar |
- PTU
PROCEDIMIENTO | CALCULO | PTU EJERCICIO |
Base Gravable x Tasa de PTU | $ 4,325,126.00 | $432,512.60 |
| Mas PTU no entregado ejercicios anteriores | 0 |
| PTU a repartir | $432,513.60 |
PTU a repartir | PTU A repartir por cada concepto |
$432,513.60 | $216,256.30 |
Factor Salario | $216,256.30 |
| ---------------------------------- |
| $704,026 |
Factor = | 0.3071709 |
|
|
|
|
Factor días | $216,256.30 |
| ---------------------------------- |
| 1789 |
Factor = | $120.88 |
Trabajador(a) | Salario anual | factor salario | PTU por salario |
Micaela Velázquez | $192,400 | 0.3071709 | $59,099.68 |
Telésforo Gómez | $132,907 | 0.3071709 | $40,825.16 |
Alejandrina Sandoval | $170,721 | 0.3071709 | $52,440.52 |
José Guillermo Flores | $103,999 | 0.3071709 | $31,945.47 |
Salvador Arciniegas | $103,999 | 0.3071709 | $31,945.47 |
Suma de totales | $704,026 |
| $216,256.30 |
...