Técnicas de Auditoria

Técnicas de Auditoria

 Las actividades de inicio, procesamiento y salida de las actividades relacionadas con el ciclo de compras y cuentas por pagar.

 Los riesgos identificados en el proceso

 Los controles clave que mitigan los riesgos identificados

 Concluir sobre los controles que deben ser probados así como sobre los riesgos que no tienen controles asociados para su mitigación

Métodos y procedimientos que utilizamos para obtener evidencia

a. Inspecciones:

Inspección documental.- Examinamos registros, documentos. Esta inspección nos proporcionó evidencia real y confiabilidad porque hay buenos controles internos sobre su procesamiento.

Examen físico.- Examinamos y verifica la existencia de los inventarios y obtuvimos evidencia física con respecto a su inclusión de las compras, pero no necesariamente a su propiedad o valor.

b. Observación: Presenciamos un proceso y/o procedimientos que están siendo realizados por empleados; estuvimos en el conteo de inventarios por personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control.

c. Cálculo: Comprobamos directamente la exactitud aritmética de los documentos de origen y de los registros contables, y desarrollar cálculos independientes comprobatorios.

d. Comprobación: Dedicamos la mayor parte de la auditoría a los asuntos donde es mayor la posibilidad de error o información equivocada. Un método donde determinamos los errores por áreas y comparamos los resultados de las mismas.

La evidencia proveniente de Sistemas Computarizados

La información procesada por medios electrónicos constituya una parte importante o integral de la auditoría y su confiabilidad por lo tanto nos cercioramos de que esta información cumpla los objetivos, nos cerciorarse de la relevancia y de la confiabilidad de esa información.

Para determinar la confiabilidad de la información:

• Revisamos los controles generales de los sistemas computarizados y de los controles relacionados específicamente con sus aplicaciones.

• Practicar pruebas adicionales y empleamos otros procedimientos, y en este informe citamos la fuente de los datos que cumplen las normas relacionadas con la exactitud e integridad de los informe.

Clasificación de la evidencia

a.- Evidencia física: La obtuvimos mediante inspección y observación directa de actividades, bienes o sucesos. La evidencia de esta naturaleza se presentó en forma de memorándum (donde se resume los resultados de la inspección y de la observación), se anexan fotografías.

b.- Evidencia documental: Revisamos la información elaborada, la contenida en cartas, contratos, registros de contabilidad, facturas y documentos de la administración, relacionados con su desempeño.

c.- Evidencia testimonial: La obtuvimos de los empleados en forma de declaraciones hechas en el curso de indagaciones. Las declaraciones las corroboramos, y las evaluamos

d.- Evidencia analítica: Se realizó por medio de cálculos, comparaciones, razonamientos, separación de la información.

INFORME DE LA AUDITORIA

Alcance:

La labor de auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Externa. Se verificaron la totalidad de compras y contrataciones efectuadas por la dependencia en el periodo 01/01/14 al 31/12/14 analizando los procedimientos seleccionados, publicaciones, comprobantes, retenciones efectuadas, circuitos administrativos, registro y rendición del gasto, poniendo énfasis en las labores de campo que se llevaron a cabo en el área Compras

El equipo auditor ha llevado a cabo un proceso de auditoría basado en una muestra de los procesos de la Organización. Las fuentes de información revisadas incluyeron procedimientos, registros y entrevistas con el personal responsable de los diferentes procesos auditados, debido a lo anterior, se deja constancia que puede haber desviaciones que durante la auditoría no fueron detectadas, lo cual no exime a la organización de su responsabilidad en la verificación permanente del cumplimiento y una constante atención a las exigencias de la normativa y la legislación aplicable al sistema.

 Revisión por la Dirección

Se pudo evidenciar que las revisiones por la dirección se han desarrollado de acuerdo a lo planificado, efectuándose la última de ellas el 29 de

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