Sistema de Control interno. La empresa Qosqo S.A.C

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Curso        : Sistema de Control interno

Docente        : Pablo Susanibar López

Semestre        : 2021 - II

Fecha        : Sábado, 11 de diciembre de 2021

Nombre y apellido:                Nota..................................

Examen Final

La empresa Qosqo S.A.C. lo ha contratado a usted para que realice un análisis y evaluación e identifique debilidades del sistema de control interno a la empresa debido a que ha identificado irregularidades en los procesos de la empresa.

Usted realizó el trabajo de campo e identificó diferentes situaciones de los procesos que mantiene la empresa, los mismos que se detallan a continuación:

1. Se ha encontrado un retraso de la conciliación bancaria por tres meses. Se identificó que la ultima conciliación corresponde a setiembre de 2021.

1. Análisis

1. Se identifica que la conciliación bancaria tiene un retraso de 2 meses.
2. Se presume que por no realizar la conciliación algún cliente falsificó los voucher de transferencia.
3. Al designar funciones a un asistente, se da con la posibilidad de que no cumpla con las fechas establecidas, omitiendo sus funciones.
4. Por el retraso en la conciliación bancaria, no se ha cumplido con las obligaciones fiscales.

1. Recomendación

1. Se recomienda al jefe del área de tesorería evaluar de manera más precisa los riesgos, identificar y analizarlos, debido a que es necesario para lograr alcanzar los objetivos de la institución, como también la gestión debe responder a los riesgos presentados y lograr adecuar a los colaboradores en mejores prácticas y así evitar retrasos en la entrega de la documentación y permitir que se diseñen lineamientos adecuados para reducir el riesgo Tener presente las fechas límites para la realización de la conciliación bancaria.

1. El rubro de cuentas por cobrar no tiene vigente el análisis de cuentas por cobrar por 3 meses. Asimismo, no se tiene claro los clientes que realizan sus pagos. Por otro lado, se circularizó a dos clientes y ellos indicaron que ya realizaron el pago vía transferencia por internet.

1. Análisis

1. Se encuentra omisión de funciones por parte de tesorería o del encargado de cobranzas.
2. Error al registrar las facturas emitidas a los clientes.
3. Se presume de algún tipo de falla en el sistema de la empresa, al momento de registrar los pagos realizados por los clientes.
4. En la ausencia del Contador o jefe de área, el asistente no sabe verificar sobre el estado de las cuentas por cobrar y no hace el seguimiento respectivo.
5. Se presume que los depósitos o pagos de los clientes, se han girado a una cuenta errónea o distinta.

1. Recomendación

1. Verificar el cronograma de cobro de lo clientes y hacerle un seguimiento, ya sea con el extracto de cuenta.
2. Solicitar el comprobante de depósito.
3. Cerciorarse que las transferencias bancarias vía internet lleguen a las cuentas de la entidad.
4. Mantener actualizado y/o verificar los posibles errores en el sistema.
5. Brindar los números de cuenta actualizados o vigentes.
6. Dar a conocer los datos de los encargados de cobranza.

1. El proceso de ventas no realiza un resumen semanal y/o mensual de sus ventas realizadas. Asimismo, no tienen un archivo de ventas anuladas o con reclamos. No se tiene la directiva de vigente en cuanto a limite de crédito para los clientes recurrentes y clientes nuevos.

1. Análisis

1. Verificación de manera exhaustiva del proceso de anulación de boletas.
2. El asistente desconoce sus funciones en cuanto al debido proceso de anulación de boletas con sustento.
3. Se sospecha de favorecer a clientes nuevos que no cuentan con las oportunidades de pago.
4. imple

1. Recomendación

1. Llevar un registro diario de las boletas emitidas y/o anuladas.
2. Implementar una directiva sobre la otorgación de créditos, y sobre el debido proceso de anulación de comprobantes de pago.

1. El proceso de compras no mantiene un detalle de los proveedores recurrentes, asimismo, se identificó que el área de producción ha presentado un reclamo a compras porque recibido un producto que no era el solicitado, el mismo que tuvo que ser devuelto y atendido en 5 días. Por otro lado, la directiva de compras no precisa que se debe solicitar cotizaciones para elegir el mejor precio de mercado.

1. Análisis

1. Solicitar el V°B° al área de producción de cada requerimiento a los proveedores.
2. Se presume favoritismo al escoger a proveedores.
3. No lleva una adecuada cotización de precios en favor a la empresa.

1. Recomendación

1. Llevar un registro de los requerimientos hechos en el área de producción.
2. Implementar a un encargado de área para el chequeo de los requerimientos.
3. Realizar capacitaciones constantes sobre el proceso de requerimiento y cotización de precios.
4. Hacer seguimiento a las funciones del encargado de logística.
5. Implementar directivas de acorde a la empresa y el mercado, sobre los procesos de requerimientos, compras y cotizaciones.

1. En el área de producción no se tiene establecido en la directiva lo que se hace con los desmedros de la producción. Por otro lado, no se ha realizado toma de inventarios desde el 2019, según indican por la pandemia.

1. Análisis

1. No se lleva el registro de desmedros en el área de producción.
2. Se presume el uso inadecuado de los desmedros.
3. No corresponde la excusa para no llevar el control de inventarios anual.
4. Existe el riesgo de

1. Recomendación

1. Implementar directivas para el uso o desecho de los desmedros.
2. Realizar el inventario a la brevedad posible, para evitar la acumulación de desmedros o productos vencidos.

1. En el área de personal se ha identificado a colaboradores que aún siguen teniendo trabajo remoto, sin embargo, no se tiene un detalle de las actividades que cumplen cada semana. Por otro lado, no se tiene un control de salud para el cumplimiento de los protocolos de salud del personal identificándose que algunos colaboradores no usan las mascarillas correctamente.

1. Análisis

1. Se presume que los empleados se aprovechan de la coyuntura sanitaria, para evadir sus actividades remotas.

1. Recomendación

1. Implementar Protocolos de bioseguridad laboral.
2. Se debe solicitar el carné de sanidad y de vacunación.
3. Llevar un registro de las actividades del personal.
4. Obligar el uso de mascarillas y protector facial, durante la realización de sus funciones en la empresa.

Se pide:

1. A partir de las situaciones indicadas precisar las acciones que debe realizar a fin de evidenciar los hechos a presentar.
2. Del análisis del punto a) que recomendaciones realizaría a fin de minimizar los riesgos e irregularidades identificadas.

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