Continuidad en régimen simplificado
Enviado por Fran García Martos • 18 de Abril de 2024 • Informe • 288 Palabras (2 Páginas) • 36 Visitas
ANÁLISIS DE LA CONTINUIDAD EN R.S. PARA EL AÑO EN CURSO
1. ¿Es una actividad incluida en la Orden de Módulos ¿ ver art. 1.
2. ¿Al inicio del año cumple con los requisitos establecidos en la Ley para seguir en Régimen Simplificado de IVA?
a) Comprobar magnitudes excluyentes genéricas (art. 3.1 a) y c) de la OM):
- Según volumen de ingresos del año anterior (conjunto de actividades): 250.000E
- Según volumen de compras: 250.000E (sin incluir IVA ni adquisiciones de inmovilizado).
b) Comprobar magnitudes excluyentes específicas (art. 3.1 d)): para determinar el número de personas empleadas ver las instrucciones para la aplicación de signos, índices o módulos del IRPF (recuerda la diferencia entre personal no asalariado y asalariado).
LIQUIDACIÓN DE IVA DEL 1º,2º Y 3er trimestre:
Módulos Unidades Cuota devengada anual /ud Cuota devengada por operaciones corrientes
1.- Personal empleado
2.-Metro cuadrado
Cuota devengada por operaciones corrientes *
% de ingreso a cuenta *
LIQUIDACIÓN DE IVA DEL 4º Trimestre:
Módulos Unidades Cuota devengada anual /ud Cuota devengada por operaciones corrientes
1.- Personal empleado
2.-Metro cuadrado
Cuota devengada por operaciones corrientes *
(-) Cuotas soportadas por bienes y servicios corrientes
(-) 1% de la cuota devengada en concepto de gastos de difícil justificación
Resultado tras las deducciones:
El resultado anterior tras las deducciones, se compara con una cuota mínima que será el % de la cuota devengada por operaciones corrientes que ira recogida en la orden de módulos para cada actividad.
Cuota anual derivada del Régimen Simplificado. Mayor valor tras comparar el resultado tras deducciones y la cuota mínima=
(-)Ingresos a cuenta
Cuota derivada del Régimen simplificado= cuota anual derivada del Régimen simplificado – Ingresos a cuenta.
(+)Iva devengado en ventas de activos fijos.
(+ IVA devengado en operaciones con inversión del sujeto pasivo )
(-)IVA soportado por adquisiciones de activos fijos
RESULTADO DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO
...