Como se puede examinar comprobantes emitidos durante el segundo semestre.

Se examinar comprobantes emitidos durante el segundo semestre.

Comprobantes seleccionados para verificación

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Se examinaron los cheques y documentos con sus respectivos soportes, investigando su adecuada autorización y fijación prescrita en el manual, encontrándose de conformidad.

1. Se verifico la consecuencia numérica de los comprobantes emitidos en el último semestre del 81422 al 9800, encontrándose una utilización adecuada de los mismos.

1. Las normas de la empresa clasifican como mayor valor los cheques superiores  a $ 800.000 y en conformidad deben llevar sello de cruce impreso, se determinó que los instrumentos cumplen con este requisito y son correctos sus endosos.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Se realiza la respectiva valoración y control revisando las facturas de proveedores y pagos de nómina para establecer la respectiva con relación de su importancia con el respectivo cheque o soporte de pago, e informe de gestión humana con respecto condiciones del contrato laboral de los trabajadores, así como el informe emitido por almacén de la mercancía ingresada.

1. Se realiza el seguimiento al flujo de transacciones con el diario del egreso en caja y asientos en las cuentas de caja en el libro mayor.

1. Cheques anulados  82422 y 85766, efectuada la verificación se estableció que los cheques anteriormente mencionados se extraviaron en manos de los respectivos responsables del manejo.

Teniendo en cuenta que el objetivo de una auditoría financiera es  verificar o comprobar la razonabilidad y confiablidad de la información financiera,  y además evaluar el control interno implementado por la alta dirección en relación con el proceso de información contable, es primordial aplicar laspruebas  denominadas de doble propósito sobre la muestra que se escoja para dicho estudio.

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