INFORME N° 01-2015/UAI AUDITORIA OPERATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

INFORME N° 01-2015/UAI

AUDITORIA OPERATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

COOPERATIVA FLORES

SÍNTESIS GERENCIAL

I. INTRODUCCIÓN

1. Motivo del examen
2. Objetivo, alcance y naturaleza del examen
3. Antecedentes y normatividad aplicable a la entidad

II. OBSERVACIONES O HALLAZGOS

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

V. ANEXOS

INFORME N° 01-2015/UAI

AUDITORIA DE DESEMPEÑO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

COOPERATIVA FLORES

I. INTRODUCCIÓN

Cooperativa flores,  es una cooperativa que tiene por objeto prestar servicios de ahorro y crédito a sus socios. Se constituyó el 13 de enero de 2012 y fue reconocida mediante la resolución de SBS N° 864-12 asignada con registro numero 120 e inscrita su personería jurídica en la ficha 6548, tomo 279 y asiento 29558 del libro de cooperativas de los registros públicos de Ayacucho.

Su duración es indefinida tiene capital variable y responsabilidad limitada al 31 de diciembre de 2014 registra 12450 socios y cuenta con 25 trabajadores.

Misión:

Captar ahorros y otorgar créditos a los socios del mercado de Ayacucho.

Visión:

Ser la cooperativa rentable con responsabilidad social en el mercado de región Ayacucho.

Valores:

Solidaridad

Responsabilidad

Calidad

Puntualidad

Trabajo en equipo

ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA  FLORES

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La auditoría practicada a la cooperativa es con la finalidad de determinar los niveles de riesgo con que viene desarrollando las actividades de la empresa y proponer las mejoras en la gestión.

1. Motivo del examen

La unidad de auditoria interna de la cooperativa FLORES en cumplimiento del plan anual de trabajo de auditoria interna periodo 2014 aprobado por la gerencia de la empresa, corresponde cumplir la actividad programada auditoria de  gestión al 31 de diciembre de 2014.

1. Objetivo, alcance y naturaleza del examen

Objetivos:

Evaluar

1. Si las políticas, prácticas, procedimientos y sistemas de control interno son los adecuados.
2. Si han cumplido con observar las políticas, y procedimientos para la formulación del plan estratégico, presupuesto y plan operativo anual.
3. Si el presupuesto anual se ha elaborado y ejecutado de acuerdo a lo planeado por la administración y de acuerdo a las normas vigentes.
4. Si las desviaciones detectadas en las evaluaciones del presupuesto y plan operativo anual han sido objeto de medidas correctivas (gestión administrativa en cuanto a los resultados obtenidos respecto a los planes y programas proyectados).

Examinar:

1. El grado de utilidad de la información que recibe la Gerencia sobre la ejecución y evaluación del presupuesto y plan operativo.

Alcance y naturaleza del examen:

La actividad programada se realizó a la sede cede central de la COOPERATIVA FLORES, correspondiente al periodo enero a diciembre del 2014. Habiéndose realizado de acuerdo a la aplicación de los procedimientos y técnicas de los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) en el Perú, las normas de auditoria generalmente aceptado (NAGAS) y las normas internacionales de auditoria (NIAS).

1. Antecedentes y la Base Legal de la Entidad

Antecedentes:

Cooperativa flores,  es una cooperativa que tiene por objeto prestar servicios de ahorro y crédito a sus socios. Se constituyó el 13 de enero de 2012 y fue reconocida mediante la resolución de SBS N° 864-12 asignada con registro numero 120 e inscrita su personería jurídica en la ficha 6548, tomo 279 y asiento 29558 del libro de cooperativas de los registros públicos de Ayacucho.

Su duración es indefinida tiene capital variable y responsabilidad limitada al 31 de diciembre de 2014 registra 12450 socios y cuenta con 25 trabajadores.

Referencias legales aplicables a la entidad:

• Ley N° 26702, ley general del sistema financiero y del sistema de seguros de la SBS.
• Reglamento de cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas para operar con recursos del público Rs. SBS N° 0549-99
• Estatuto general de la cooperativa.
• Reglamento de auditoria interna.
• Reglamento del manual para la preparación y presentación de los estados financieros.
• Decreto legislativo. 728

II OBSERVACIONES DE LAS DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS

        Para el presente caso alcance de la visita de auditoria comprendió la información financiera y operativa de la cooperativa al 31 de diciembre de 2014. Estuvo orientada a evaluar entre otros aspectos los siguientes:

• Riesgo de liquidez,
• Riesgo de cartera de créditos;
• Riesgo Laboral.
• El grado de cumplimiento de normas legales.

1. RIESGO DE LIQUIDEZ

LA COOPAC NO CUENTA CON UN FLUJO DE CAJA QUE LE PERMITA ORIENTAR LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DISPONIBLES PERIÓDICAMENTE Y QUE DETERMINE SU NECESIDAD DE RECURSOS PARA EL DESARROLLO DE SUS OPERACIONES.

CONDICION: Al término del trabajo de campo de la auditoria se ha comprobado que al 31 de diciembre de 2014 la coopac. registra S/. 3, 050,579 como disponible, monto que está compuesto por caja S/. 84,346; bancos y otras empresas del sistema financiero S/. 2, 963,233 y otras disponibilidades S/. 3,000. Los disponibles representan el 23% del activo total, los cuales se incrementaros en 27% al compararlos diciembre de 2013.

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