Auditoria Operativa

República Bolivariana de Venezuela

Universidad del Zulia

División de Estudios para Graduados

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Cátedra: Auditoría Operacional

Facilitador: Lcdo. German Fernández, Msc.

Realizado por:

Maracaibo, Enero de 2012

INVERSIONES LAS ARENAS C.A.

Inversiones Las Arenas C.A. - Gerencia de Administración y Finanzas

Misión: Inversiones Las Arenas C.A.; Es una empresa formada por profesionales altamente calificados para proporcionar una mejor calidad de vida basada en la seguridad y el bienestar social, a través de la gerencia integral de proyectos habitacionales.

Visión: Combinar esfuerzos en la realización de proyectos integrales de Ingeniería y Arquitectura en la construcción de viviendas, propiciando así una integración armónica con el entorno, el saneamiento del espacio público y la dotación de los servicios primordiales para ofrecer así calidad de vida a la comunidad.

Dirección: Calle 64A entre Avenidas 12 y 13 Nº 64A-10 Urb. Maracaibo; Edificio Elorriaga Faria & Asociados

Nombre del Gerente de Ingeniería: Arq. Yannely Da Silva

Dependencia: Privada

¿A que se dedica la empresa?

Inversiones Las Arenas C.A.; ofrece una gama de servicios realmente integrales, tanto a entes públicos como privados, que abarcan todos los campos de la actividad constructora, desde la elaboración de los estudios de factibilidad hasta la entrega de la misma obra, con toda su permisología y habilidades en regla. Las áreas de servicio con las que se cuenta son las siguientes:

 Estudios de Factibilidad

 Proyectos

 Arquitectura

 Ingeniería

 Construcción

 Inspección

 Gerencia de Asociaciones Civiles Pro-Vivienda

 Gerencia de la Obra

1.- Procesos Administrativos.

Etapas indispensables en el procedimiento de compras son:

 Reconocimiento de una necesidad.

 Descripción de la necesidad, con una definición exacta de las características y cantidades del artículo o del producto que se quiere.

 Determinación y análisis de las posibles fuentes de abastecimiento.

 Determinación del precio y de los términos.

 Preparación y asignación de la orden de compra.

 Seguimiento y, o expedición de la orden.

 Recepción e inspección de los artículos.

 Liquidación de la factura y pago al proveedor.

 Mantenimiento de registros.

2.- Controles Internos.

 Revisión y aprobación del pedido por la persona autorizada.

 Comprobación de la mercancía recibida con las facturas correspondientes.

 Análisis y comprobación de facturas en cuanto a la existencia del pedido.

 Conciliación de los saldos del mayor general de proveedores (Cuentas por Pagar) con los auxiliares de las cuentas.

 La requisición de bienes, materiales o servicios deben efectuarse solo a los proveedores autorizados.

 El precio y condiciones de los bienes, mercancías y servicios que han de proporcionar los proveedores deben autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.

 Solo deben aceptarse mercancías y servicios que se hayan solicitado.

 Los bienes, mercancías y servicios recibidos, deben informarse con exactitud y en forma oportuna.

 Los materiales deben ser identificados para su correcta ubicación que facilite su búsqueda y despacho.

 Los desembolsos por mercancías, bienes o servicios deben ser autorizados.

3.- Limitaciones de los Controles Internos.

 Las características básicas de estos controles dan la seguridad razonable, pero no absoluta, de que se lograrán los objetivos de la empresa.

 Por más bien diseñados que se encuentren, los controles siempre tienen limitaciones inherentes a ellos.

 Pueden ser desviados por la Gerencia.

 El descuido de los empleados, errores de juicio y otro tipo de errores humanos.

 Ningún control debe ser más costoso que lo que resguarda. (Criterio de costo beneficio).

Informe de Auditoria Operacional

INFORME DE AUDITORIA OPERACIONAL

División de Auditoria Operacional

Señores

Elorriaga, Farías y Asociados

Presente.

Distinguidos Señores:

De acuerdo con sus instrucciones, efectuamos una “Auditoria Operacional” sobre las políticas, prácticas, procedimientos operativos y controles, que estuvieron en operación durante un periodo de tiempo paralelo en el año 2011 en la empresa:

 Inversiones Las Arenas C.A.

El objetivo del presente trabajo fue auditar operacionalmente el ciclo del procedimiento de: Compras, efectuando un análisis de la existencia, cumplimiento y eficacia de las políticas y procedimientos operativos, así como una evaluación de los controles existentes, la organización y el efecto de los resultados de las decisiones administrativas relacionadas a las áreas examinadas.

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