Auditoria Operativa

1. ETAPAS DEL DESARROLLO DE LA AUDITORIA OPERATIVA EN LA INSITUCION CRECER- AGENCIA SACABA.

1.1 PLANIFICACION

1.1.1 OBJETIVOS:

Verificar, evaluar e informar sobre hallazgos significativos resultantes, presentado conclusiones y recomendaciones orientadas a identificar oportunidades para lograr mayor efectividad, economía y eficiencia” de la Banca Comunal.

La planificación del trabajo comprende básicamente lo siguiente:

 La determinación de los procedimientos de auditoría a aplicarse y el alcance de los mismos.

 La distribución adecuada de esos procedimientos en el tiempo.

 La designación de los auditores y la distribución de las tareas entre ellos

La planificación se materializa a través de un programa de trabajo escrito, que luego forma un conjunto con la evidencia comprobatoria obtenida a través de las distintas fases del examen.

1.1.1.1. Evaluación del sistema de control interno

El diseño, implantación operación del sistema de control interno de la Institución Financiera CRECER – Agencia sacaba es responsabilidad de la Administración, nosotros realizaremos un estudio y evaluación de dicho sistema en las áreas de la banca Comunal, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría

Adicionalmente, este trabajo nos permite informar cualquier deficiencia que se detectó en la Banca Comunal

Programa de trabajo

El Programa de trabajo que preparamos, toma en cuenta las circunstancias particulares da la Institución Financiera CRECER - SACABA, entre ellas su naturaleza, las políticas establecidas por la Administración, el control interno vigente y el objetivo de la auditoría. Dicho programa determina los Riesgos de Auditoría, los objetivos y las pruebas necesarias para cumplir con esos objetivos.

Esto permite concentrar nuestro esfuerzo en procesos claves y reducir al mínimo imprescindible la materialidad del margen de error.

Para los propósitos de auditoría donde los riesgos son relativamente bajos y existe una alta probabilidad de que el sistema de control sea confiable, reducimos el nivel de esfuerzos de auditoría probando los segmentos del balance en forma rotativa.

Los procedimientos específicos serán los adecuados a la naturaleza de la entidad y contemplarán los aspectos

Informes

El producto final a presentar luego de la Auditoría es el Informe Final, el cual contendrá Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones.

Presupuesto de tiempo y cronograma de trabajo

El tiempo en el que se desarrollará la Auditoría de Gestión, se ha estimado en 3 meses, distribuidas de la siguiente manera:

FASES DE AUDITORÍA Días / semanas RESPONSABLE

Planificación 2 semanas

Evaluación de Control Interno 1 semana

Medición del Riesgo 2 semanas

Programa 1 semana

Aplicación de procedimientos y técnicas en el desarrollo del examen a través de Papeles de Trabajo 3 semanas Equipo de auditoria

Comunicación de Resultados 1 semana

Seguimiento 1 semana

TOTAL

Programa de Revisión Preliminar

CRECER – AGENCIA SACABA

Programa de Auditoría Preliminar

Auditoría de Gestión – Banca Comunal

Período Examinado: del

Auditor

Fecha

OBJETIVOS:

 Conocer a fondo a la Institución, sus procesos, actividades y clientes.

 Conseguir información de las actividades de la Banca Comunal para obtener un conocimiento previo de las mismas.

 Manejar y comprender la estructura organizativa del Banco Comunal, promoviendo su eficiencia y eficacia.

 Realizar el seguimiento, la verificación y el control de actividades, de acuerdo a la distribución de responsabilidades de la estructura interna del Banco Comunal.

 Comprender los diferentes flujos de procesos tanto internos como externos del Banco Comunal, para optimizar su funcionamiento y operatividad.

 Identificar áreas críticas que podrían requerir consideración especial.

 Determinar el tiempo necesario para la ejecución de la auditoría

Nº DESCRIPCION HECHO

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