Auditoria Operativa

INTRODUCCIÒN

Para realizar el presente trabajo de investigación se suscribe un documento contractual (Carta Convenio), en el que se estipula las condiciones acerca del trabajo a realizar, la validez, el alcance, el tipo de auditoria, los requerimientos de documentación, fecha de inicio y de conclusión, honorarios, etc.

El diagnostico se refiere concretamente a la planificación y ejecución de la Auditoria Operativa, necesario señalar que se realizara una recopilación general de información de toda la empresa con el fin de conocer como está funcionando el Sistema de Control Interno, luego se profundizara el análisis de las operaciones y documentación en el departamento de mantenimiento objeto de nuestro estudio

La Auditoria Operativa podrá llevarse a cabo con eficiencia, si previamente se planifica con mucho cuidado. Diseñando métodos sistemáticos de procedimientos, para recopilar e interpretar los hechos pertinentes y de importancia.

Necesariamente se tendrá que realizar una serie de entrevistas a la empresa a su conjunto, como así también recabar toda la documentación necesaria y fidedigna que permita al auditor realizar un trabajo serio y confiable

Se prepara la simbología a utilizar para un mejor ordenamiento de los papeles de trabajo, se elaborara el plan general de trabajo con el objeto de realizar la recopilación, selección, análisis, clasificación y registro de los datos

Finalmente, se redactara el informe que contenga las conclusiones y recomendaciones con lo cual se culminara el presente trabajo de la Auditoria Operativa,

MEMORANDUN DE PLANIFICACIÓN

1. Responsabilidad del Auditor

El auditor operativo al realizar el trabajo actuara con cuidado y diligencia de un profesional, responsable consigo mismo y con la sociedad. Asumirá siempre una responsabilidad personal indelegable por los trabajos ejecutados por su persona

II. Normas a aplicar

El desarrollo del trabajo se realizara de acuerdo a las Normas de Auditoria Operativa (que no tiene el carácter de ser generalmente aceptado) actualmente vigente en nuestro país

Normas Personales

1. Poseer titulo profesional y experiencia adecuada

2. Mantener una posición independiente

3. Realizar todo su trabajo con cuidado y diligencia de un profesional

Normas relativas a la realización del trabajo

4. Debe comprender planeación y supervisión por parte de los colaboradores

5. El estudio y evaluación del sistema de control interno vigente en la entidad

6. Obtención de los elementos de juicio validos y suficientes que sirven de respaldo

Normas relativas al informe

7. El informe deberá reunir como mínimo las características de oportunidad, materialidad, prudencia, precisión, veracidad, claridad, integridad y concisión.

8. El informe deberá como mínimo precisar el objeto de la auditoria, fijada sus limitaciones y alcances y el ,motivo de su realización

9. El informe deberá indicar como mínimo los hechos y circunstancias analizados que originan fallas de gestión

10. Deberá como mínimo describir sistemáticamente los procedimientos utilizados para obtención de los elementos de juicio validos y suficientes

11. Deberá como mínimo describir todo elemento que a juicio del auditor mejore su comprensión

12. Deberá como mínimo indicar en orden de importancia las recomendaciones sugeridas

III Programas del estudio preliminar

Es necesario elaborar un programa que indique las acciones a ejecutar a fin de no omitir aspectos importantes. Dicho programa constara de un propósito, los diferentes procedimientos y los métodos para la recolección de la información

VI Historia, antecedentes y propósitos

Entre los preceptos que rigen el funcionamiento de la entidad debe estudiarse:

• Su historia, los antecedentes de su creación, haciendo hincapié en sus propósitos y objetivos iniciales

• Sus actividades y operaciones de importancia

• Las regulaciones de carácter legal

V Control Interno

La evaluación del control interno nos permite determinar la áreas, operaciones, etc. En las que el examen es prioritario y de mayor utilidad para la entidad, lo que permite posteriormente efectuar un examen más detallado

La evaluación del control interno se hará en base a cuestionarios sobre los aspectos que serán el motivo de nuestro examen

VI Programa de estudio, revisión y evaluación de los elementos del proceso administrativo y sistemas de administración del personal

Se diseñara un programa con el propósito de examinar y evaluar los elementos del proceso administrativo y los sistemas de administración de los recursos humanos para obtener información practica de la forma como se esta empleando los recursos en la entidad actualmente

VII programa del examen de áreas criticas

Esta fase es de mucha importancia en la auditoria Operativa, cuyo propósito es evaluar los hallazgos determinando si la situación detectada es de tal importancia que merece una acción correctiva. De igual manera, se diseñara un programa par mejorar ordenamiento en la realización del trabajo.

DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO

Programa de estudio preliminar

N° PROGRAMA FECHA REF.

I

II

1

2

3

4

5

6

7

III

1

2

3

4

5 Propósito del Programa

El propósito del programa es obtener información general y documentada sobre las actividades realizadas por al empresa, como paso inicial para continuar con el proceso de evaluación

Procedimientos de Auditoria

Información a Obtener:

Obtenga información sobre el origen legal de la entidad

a) Identifique y obtenga copias de disposiciones legales y otras normas bajo las cuales las actividades son conducidas

Historia, antecedentes y Objetivos:

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