Auditoria Operativa

I. PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA: (4 puntos)

Elabore el plan de auditoría operativa para el área crítica de Personal, Logística, Ventas, Marketing o Producción de una Empresa Pública o Privada en actividad, que se encuentre en su localidad. En la elaboración de su plan de auditoría considerar entre otros:

a. Nombre, giro y perfil de la empresa seleccionada.

b. Origen del Examen, señalando los motivos por los que dicha área crítica (Recursos Humanos) será examinada.

c. Objetivo del Examen, se indicaran el objetivo general y los objetivos específicos.

d. Alcance del Examen, se medirá la extensión de las pruebas que se va a examinar y la revisión en forma selectiva, indicando el periodo.

e. Antecedentes de la Empresa y del área a examinar así como la estructura orgánica y funcional.

f. Criterios de auditoría a utilizar, señalando, normas, leyes, reglamentos, directivas etc.

g. Puntos de atención, precisando aspectos relevantes a examinar.

1. Nombre Giro y perfil de la Empresa

FABRICA DE VELAS MISIONERAS SAC.

Fabricación de Velas

2. Origen del Examen.- Señalando los motivos por la que dicha área crítica (Recursos Humanos) será examinada.

El examen Especial, contemplado en el Plan Anual de Control, se llevó a cabo, a fin de atender los pedidos formulados por la institución después de encontrar debilidades en el área de recursos humanos es su aspecto social , funcional y a nivel corporativo.. Para lo cual se acreditó una Comisión de Auditoría mediante el Oficio Nº 075-2010-CG de 15 de junio 2011.

Entidad examinada: Fabrica de Velas Misioneras SAC, área recursos humanos.

3. Objetivo del Examen.- Se indicara el objetivo general y específicos

Objetivo general

• Analizar y evaluar el área de recursos humanos con la finalidad de promover mejoras en los controles gerenciales y en resultados.

Objetivos específicos

• Realizar la evaluación preliminar de las áreas en estudio y obtener información necesaria para el desarrollo del programa de auditoría.

• Definir las áreas críticas de cada proceso y determinar las causas, mediante la evaluación del control interno.

• Elaborar el informe de auditoría y comunicar los resultados obtenidos de la evaluación del control interno y de las áreas críticas, de forma tal que la administración disponga de bases para la implementación de las acciones correctivas.

4. Alcance del Examen.- Se medirá la extensión de las pruebas que se va a examinar y la revisión en forma selectiva, indicando el periodo.

El examen especial se enmarcó dentro de las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), y comprendió una evaluación de acuerdo a los objetivos mencionados, nuestro examen comprendió la revisión del conjunto de actividades desarrolladas por el área de recursos humanos de la empresa orientándose entre otros a evaluar la eficiencia y economía en las operaciones y logro de los objetivos y metas.

El examen especial abarcó el período comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre del 2011.

5. Antecedentes de la Empresa y del área a examinar. Se indicara la estructura orgánica y funcional.

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA :

RAZÓN SOCIAL : Fabrica de Velas Misioneras SAC

RUC : Nº 20501743870

DIRECCIÓN : Av. maquinarias 1854, Lima

TELÉFONO : 3368552

NATURALEZA DEL NEGOCIO: Fabrica de velas misioneras SAC.

Es una empresa constituida el 6 de julio del 2001. Inscrito en registros públicos de lima como empresa de sociedad anónima cerrada. La empresa es una persona jurídica con fines de lucro. Opera bajo la ley de sociedades.

MISION:

Darle a la gente un producto que le permita acercarse a su fe y darle iluminación a sus viviendas, contribuir en el crecimiento de la fe católica.

OBJETIVOS:

Liderar y abarcar el 80 % del mercado

ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN:

La organización adoptada por la empresa se adecua al de una sociedad anónima cerrada, y su administración se realiza a través de los siguientes:

 Gerencia General: Pedro Gutiérrez García.

 Contador :Rudy Chávez Morí

 Área de recursos humanos :

ACTIVIDAD PRINCIPAL DE LA EMPRESA:

Fabricación y comercialización de velas al por mayor.

6. Criterios de auditoria a utilizar.- Señalando, normas, leyes, reglamentos, directivas etc.

Para verificar que todas las funciones y actividades de las distintas áreas que en materia de personal cumplen con los objetivos y políticas fijadas debemos comprobar que trabajan bajo los lineamientos de las NAGA y la Reglamentación Laboral vigente y a la vez que respetan los principios de administración y prácticas de buena gerencia.

6.- Puntos de atención.- Precisando aspectos relevantes.

Los aspectos evaluados fueron:

a) Las nóminas

b) Los gastos de personal

c) Existencia de adecuación y prudencia en los saldos

d) Correcta dotación en gastos del ejercicio de la provisión para pensiones y obligaciones

e) Si la empresa cumple con sus obligaciones en materia laboral frente a la Seguridad Social.

f) Si la empresa cumple con sus obligaciones en materia fiscal

g) Reflejo adecuado de gastos específicos del personal,

i) Existencia de un buen Sistema de Control Interno

FABRICA DE VELAS MISIONERAS SAC.

Unidad de Auditoria

INFORME Nº 001

A : Freddy Pérez Ruiz

De : Yahaira Hurtado

Asunto: Evaluación Especial a área de recursos humanos

Fecha: Lima, 15 de junio del 2011

Por el presente informo a Usted, que se procedió a la Revisión y Análisis del control interno del área de recursos humanos y se pudo observar lo siguiente:

Origen del examen

El examen Especial, contemplado en el Plan Anual de Control, se llevó a cabo, a fin de atender los pedidos formulados por la empresa en base a haber encontrado debilidades en el área de recursos humanos.

Naturaleza y objetivo del examen

• Desarrollar la adecuada Planeación, supervisión del trabajo de auditoria.

• Estudiar y evaluar el control interno.

• Respaldar la información con evidencia comprobatoria.

• Hacer una

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