MEMORANDUM

INSTITUTO COMERCIAL SUPERIOR DE LA NACIÓN
“TTE. ARMANDO DE PALACIOS”
INCOS – LA PAZ

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DISENO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA OPTIMIZAR LA ADMINISTRACION DE TESORERIA EN LA ASOCIACION MIXTA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS MINI SUR

CARRERA        : CONTADURÍA GENERAL

MATERIA        : TALLER DE GRADO

DOCENTE        : LIC. MANUEL VASQUEZ PORTUGAL

ESTUDIANTE        : CENTELLAS TIÑINI SERGIO LUIS

                          CHAVARRÍA ITURRY DAMARIS RAQUEL

                          DÁVALOS CASTRO JHOSEMIR

                                MORALES HIDALGO HEBER JHONNY

                              MURILLO CASTILLO ADRIANA DEL PILAR

                          MURILLO CASTILLO EDUARDO JAVIER

CURSO                : 3° CVD

GESTIÓN                : 2015

CAPÍTULO I  INTRODUCCIÓN

DISENO DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA OPTIMIZAR LA ADMINISTRACION DE TESORERIA EN LA ASOCIACION MIXTA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS MINI SUR

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿De qué manera un diseño de procedimientos de control interno para la administración de tesorería beneficiara a la asociación mixta de transporte de pasajeros “Mini Sur”?

HIPÓTESIS

La implementación de un procedimiento adecuado del control interno de la asociación mixta de transporte de pasajeros “Mini Sur”, establecerá una mejor administración de tesorería.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Diseñar procedimientos de control para optimizar la administración de tesorería en la asociación mixta de transporte de pasajeros “Mini Sur”.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Analizar la estructura organizacional y administrativa
• Evaluar el nivel de riesgos del control interno
• Examinar los procedimientos practicados en tesorería
• Elaborar formularios para el control de tesorería
• Proponer una guía para la elaboración del POA y el presupuesto de ingresos y egresos
• Plantear manual de procedimientos para la administración de tesorería

JUSTIFICACIÓN

Toda organización tiene una misión, la cual determina sus objetivos y las estrategias para alcanzar la utilización eficaz y eficiente de sus recursos, a través de un control interno efectuado por el consejo de administración, la gerencia y todo el personal de la entidad, que permitirá específicamente, lograr un nivel de seguridad razonable, alto, en cuanto al alcance.

Operacional en la utilización eficaz y eficiente de sus recursos de la asociación, presentación y publicación de los estados financieros fiables, y así impide:

• Desvío de dinero.
• Malversación de fondos.
• Apropiación indebida de fondos.
• Falta de liquidez financiera.
• Alteración de la información contable.
• Gestión de administración deficiente.
• Omisión de su responsabilidad y autoridad.
• Empresa en marcha  en riesgo para la asociación mixta de transportes de pasajeros “Mini Sur”.

TRIANGULACIÓN DEL PROBLEMA

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA[pic 2]

¿De qué manera un diseño de procedimientos de control interno para la administración de tesorería beneficiara a la asociación mixta de transporte de pasajeros “Mini Sur”?

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CAPÍTULO II  MARCO TEÓRICO

MARCO TEÓRICO

CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA ASOCIACIÓN

La asociación de Transporte de Pasajeros “MINI SUR” fue fundada en fecha 01 de junio de 1988 y afiliada a la Asociación de transportes libre departamental y nacional, es una institución de servicio social, constituida legalmente como una Asociación sin fines de lucro, con personería jurídica otorgada mediante Resolución  Suprema  211223 de fecha 21 de agosto de 1992 dedicada al transporte , urbano, provisional, interprovincial departamental de pasajeros, mediante vehículos, minibuses, carrys y otras modalidades de transporte . Asociación que se rige por el Presente estatuto, Reglamento Interno de Servicio, circulares internas y Manuales de funciones que dicte el directorio. Se constituye bajo el amparo de la constitución Política del estado  y demás disposiciones  pertinentes.

DURACIÓN

El tiempo de existencia de la Asociación de Transporte “MINI SUR” en indefinida.

PATRIMONIO

Está constituido por los bienes que posee la institución, aquellos que podrán adquirir, con el trabajo de sus asociaciones, activos, además de aquellos que los asociados aporten a la Asociación. El Patrimonio de “MINI SUR”, podrá ser incremento con la incorporación  y aporte voluntario de nuevos asociados, aporte de personas particulares, instituciones y otros. La administración del Patrimonio de “MINI SUR” se encuentra a cargo de su Directorio elegido conforme a su estatuto.

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