ACTIVIDAD CASO - PRESUPUESTO

ACTIVIDAD CASO -  PRESUPUESTO

Una empresa fabricante de bibliotecas (compuesta de 6 Puertas y 1 Vitrina) procesa la siguiente información, y necesita preparar su presupuesto para el primer trimestre del año 2.017.

La empresa reúne la siguiente información para la preparación de su plan comercial:

• En el año 2.016 la empresa vende en promedio trimestral 170 bibliotecas.
• De acuerdo a investigación sectorial el mercado tiene una expectativa de crecimiento del 12% en el año 2.017.
• La empresa actualmente posee el 30% del mercado actual, de acuerdo a estudios de investigación de mercado desarrollados.
• De acuerdo al plan comercial que ha comprometido con el área de ventas, aspira a crecer y lograr un posicionamiento en el mercado de un 10% adicional al mercado actual.
• La empresa fija su precio en un objetivo de rentabilidad bruta del 40%.

Para su plan de próximo año, la empresa proyecta contar con un inventario final al cierre del periodo 2.016 (Diciembre 31) de materiales en bodega:

Notas:

1. Para la fabricación de 1 puerta se requieren 5 kilos de madera más un desperdicio del 20 % , 40 clavos más un desperdicio del 35 %
2. Para la fabricación de 1 vitrina se requieren 12 kilos de madera silvestre más un desperdicio del 5 % , 60 clavos más un desperdicio del 10 %
3. La empresa utiliza material indirecto para el embalaje de la biblioteca (prevenir golpes y rayones), que valen en la actualidad $200 por unidad terminada.
4. La biblioteca tiene un IVA del 10%. La madera silvestre es importada, se proyecta comprar a US 2,50 /Kg FOB Brasil. Gastos de Nacionalizacion y Transporte de Puerto a planta de $500/kilo. El clavo tiene IVA del 16%. Gastos de
5. Si requiere más materia prima se la tiene que conseguir en el mercado local a un proveedor, quien tiene un precio de venta un 30% superior al del lote 002.
6. La empresa utiliza un sistema PEPS (FIFO) para la valoración de sus inventarios y preparación de sus costos.
7. La empresa tiene una política de inventario de materias primas de 15 dias.
8. La venta de la empresa en promedio es 50% de contado y 50% a crédito a 30 dias.

Los datos del personal involucrado en la elaboración de las bibliotecas son los siguientes:

• Con la planta de personal actual contratada, la empresa es capaz de producir en promedio hasta 20 bibliotecas por semana.  
• Turnos de 8 horas, de lunes a sábado, no trabajan los dominicales ni los festivos.
•  El salario base mensual por persona por etapa del proceso son:

• Pulido de madera (4 personas, salario minimo)
• Ensamble (2 personas, $900.000/mes).  
• Corte (2 personas $1.000.000/mes).
• Pintura (4 personas, salario minimo con prestaciones extralegales de antigüedad de 40 días al año.)

• Todo el personal es directo excepto dos pintores que están contratados por bolsa de empleo temporal que cobra una cuota de administración del 10%.
• La mano de obra complementaria es la siguiente:

PREGUNTAS

• Determine el presupuesto de ventas en unidades para el primer trimestre del año 2.017. Cuantas Bibliotecas proyecta vender la empresa¿?.
• Cuando se vaya a calorizar la venta, se define con o sin IVA¿?
• Donde impacta la información pertinente al IVA¿?
• Prepare el presupuesto de compras de las materias primas
• Explique
• Prepare el presupuesto de costo de producción por materias primas.
• Prepare el presupuesto de costo de mano de obra directa e indirecta.

La empresa incurre en los siguientes Costos Indirectos de Fabricacion mensuales adicionales a la Mano de Obra Indirecta:

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